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借款時(shí)，出納應(yīng)支付對(duì)應(yīng)款項(xiàng)，并將款項(xiàng)登記至對(duì)應(yīng)現(xiàn)金或銀行存款日記賬；待沖賬時(shí)，出納驗(yàn)收對(duì)應(yīng)款項(xiàng)并開具收據(jù)，將款項(xiàng)登記至對(duì)應(yīng)現(xiàn)金或銀行存款日記賬。賬務(wù)處理為：1、企業(yè)與企業(yè)之間發(fā)生借款，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款-公司名稱；2、企業(yè)償還款項(xiàng)或收到款項(xiàng)沖賬，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-公司名稱。