澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【單選題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會計處理是（　　）。

A: 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3500 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 3500

B: 不需要作賬務(wù)處理

C: 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 3500 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3500

D: 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 3500 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 3500

答案解析

【考點】工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

【解題思路】該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額=100000×13%-4500=8500（元），當(dāng)月預(yù)繳增值稅5000元，需要補(bǔ)繳增值稅=8500-5000=3500（元）。
月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
會計分錄為： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　
                            貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

答案選 A

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關(guān)題目
1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)免稅貨物甲（以下簡稱貨物甲）和應(yīng)稅貨物乙（以下簡稱貨物乙），2019年8月購入生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅2600元；購入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅3900元；購入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款28000元，增值稅3640元，企業(yè)無法劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況；本月對外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）。 2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)免稅貨物甲（以下簡稱貨物甲）和應(yīng)稅貨物乙（以下簡稱貨物乙），2014年4月購入生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅3400元；購入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅5100元；購入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款28000元，增值稅4760元，企業(yè)無法劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況；本月對外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 3、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額是()萬元。 4、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額是(    )萬元。 5、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是()萬元。 6、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額是()萬元。 7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)免稅貨物甲（以下簡稱貨物甲）和應(yīng)稅貨物乙（以下簡稱貨物乙），2019年5月購入生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅2600元；購入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款31875元，增值稅4143.75元；購入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款28000元，增值稅3640元，企業(yè)無法準(zhǔn)確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況；本月對外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（    ）元。 8、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額是()萬元。 9、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是(      )萬元。 10、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額是()萬元。
24山认龙立向| 大世界娱乐城| 百家乐官网网络视频游戏| 百家乐官网视频美女| 澳门百家乐官网技巧| 百家乐补第三张牌规则| 百家乐官网视频美女| 免费百家乐倍投工具| 澳门百家乐官网必赢技巧| 威尼斯人娱乐城不打烊| 百家乐官网群必胜打朽法| 瑞丰国际娱乐场| 做生意摆放龙龟方向| 石台县| 百家乐开户投注| 百家乐官网庄闲出现几率| 百家乐桌子轮盘| 澳门百家乐官网游戏| 永凡棋牌官网下载| 百家乐投注很好| 百家乐官网博百家乐官网的玩法技巧和规则 | 新梦想百家乐的玩法技巧和规则| 大发888手机客户端| 做生意风水关键吗| 百家乐官网最新产品| 真龙娱乐城| 淘宝博百家乐的玩法技巧和规则 | 澳门葡京赌场图片| 新塘太阳城巧克力| 百家乐路单网下载| 广州百家乐官网赌博机| 大发888娱乐城真钱游戏| 百家乐庄不连的概率| 百家乐官网8点| 永顺县| 豫游棋牌游戏中心| 百家乐娱乐真人娱乐| 大佬百家乐现金网| 888百家乐官网的玩法技巧和规则| 456棋牌官网| 德州扑克计算器|