小吉律師事務所為增值稅一般納稅人，為某小區居民無償提供公益法律咨詢 服務，發生服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均價格，提供律師服務取得含稅收入6.36萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得含稅收入22.6萬元，將本公司的寫字樓外墻出租取得含稅收入1.09萬元。關于該公司上述業務增值稅處理，下列說法正確的是（）。
A: 按照“鑒證咨詢服務”計算銷項稅額0.74萬元
B: 按照“不動產經營租賃服務”計算銷項稅額0.1萬元
C: 按照“鑒證咨詢服務”計算銷項稅額0.36萬元
D: 按照“文化創意服務”計算銷項稅額1.28萬元
（1）單位和個體工商戶向其他單位和個人無償銷售應稅服務應該視同銷售，但以公益為目的或者以社會公眾為對象的除外，小吉律師事務所無償提供的公益性法律咨詢服務不屬于應稅行為，提供律師服務按照“鑒證咨詢服務”繳納增值稅，適用稅率6%，銷項稅額＝6.36÷（1＋6%）×6%＝0.36（萬元），故選項A錯誤、選項C正確； （2）轉讓網絡游戲虛擬道具，按“轉讓無形資產”征稅，適用稅率6%，銷項稅額＝22.6÷（1＋6%）×6%＝1.28（萬元），故選項D錯誤； （3）將本公司的寫字樓外墻出租，按照“不動產經營租賃服務”征稅，適用稅率9%，銷項稅額＝1.09÷（1＋9%）×9%＝0.09（萬元），故選項B錯誤。
答案選 C
登錄查看答案
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。
滬公網安備 31010902002985號，滬ICP備19018407號-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
