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題目
【不定項選擇題】

下列業(yè)務(wù)的進項稅額允許抵扣的有（　）。

A: 納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費

B: 外購的應(yīng)征消費稅的小汽車

C: 用于職工福利的外購貨物

D: 擴建制造車間所用的水泥

E: 因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的原材料

答案解析

【考點】增值稅稅納稅申報代理
【解題思路】選項A，與貸款服務(wù)直接相關(guān)的投融資顧問費進項稅額不允許抵扣；選項C，外購貨物用于集體福利或個人消費項目，進項稅額不允許抵扣；選項E，非正常損失進項稅額不允許抵扣。

答案選 BD

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1、下列業(yè)務(wù)的進項稅額允許抵扣的有（　）。 2、某企業(yè)為有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2008年2月份，期初留抵進項稅額5萬元，購進貨物允許抵扣的進項稅額為140萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額為51萬元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣2 400萬元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄是（　　）。 3、                 某企業(yè)為有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2008年2月份，期初留抵進項稅額5萬元，購進貨物允許抵扣的進項稅額為140萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額為51萬元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣2 400萬元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄是（　　）。 4、工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當(dāng)月抵扣，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位） 本月允許抵扣的增值稅進項稅額是（）萬元。 5、（四） 某工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票確認平臺勾選確認并在當(dāng)月抵扣，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）本月允許抵扣的增值稅進項稅額是（）萬元。 6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2×20年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅為0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（   ）元。 7、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售學(xué)生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產(chǎn)的新研制產(chǎn)品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入11.7萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。 8、（一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款900 000元，稅款117 000元；同時收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業(yè)附設(shè)非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入11 300元。 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。 9、下列關(guān)于增值稅進項稅抵扣表述正確的有（　　）。 10、下列關(guān)于增值稅進項稅抵扣表述正確的有（　　）。
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