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某旅游公司為增值稅一般納稅人,2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元,其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬(wàn)元,向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元,支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬(wàn)元,旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額,并開(kāi)具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。
(2)將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)人的一套門(mén)市房對(duì)外出租,購(gòu)人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。
(3)委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修,取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明 裝修費(fèi)50萬(wàn)元;支付物業(yè)費(fèi),取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額3萬(wàn)元。
(4)將公司一臺(tái)旅游車(chē)轉(zhuǎn)為職工通勤班車(chē),該車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,人賬原值60 萬(wàn)元,已提折舊40萬(wàn)元,該車(chē)評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。
已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。
63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中,正確的是( )。
A: 該境外旅游公司應(yīng)在中國(guó)自行申報(bào)繳納增值稅1.85萬(wàn)元
B: 該鏡外旅游公司應(yīng)在中國(guó)自行申報(bào)繳納增值稅3. 6萬(wàn)元
C: 境內(nèi)旅游公司應(yīng)代扣代繳境外旅游公司增值稅3. 6萬(wàn)元
D: 該境外旅游公司在中國(guó)不繳納增值稅
境內(nèi)旅游公司應(yīng)代扣代繳境外旅游公司増值稅=應(yīng)稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)×稅率=63.6/ (1+6%)×6% =3.6(萬(wàn)元)。
答案選 C