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題目
【多選題】

下列有關(guān)稅金會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　　）。

A: 銷售商品的商業(yè)企業(yè)收到先征后返的增值稅時(shí)，計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入

B: 兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的工業(yè)企業(yè)應(yīng)由當(dāng)期收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加

C: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)收到先征后返的營(yíng)業(yè)稅，計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入

D: 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的，委托方應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅沖減當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)

E: 礦產(chǎn)品開采企業(yè)生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源對(duì)外銷售時(shí)，應(yīng)將按銷售量計(jì)算的應(yīng)交資源稅計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅金及附加

答案解析

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的，委托方應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。
[該題針對(duì)“其他稅費(fèi)（營(yíng)業(yè)稅、資源稅等）的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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1、下列有關(guān)稅金會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　　）。 2、下列有關(guān)稅金會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　　）。 3、【第3題】2021年年初，某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項(xiàng)目余額為：股本2000萬元，資本公積500萬元，盈余公積1000萬元，未分配利潤(rùn)500萬元。所得稅稅率25%，2021年，該公司發(fā)生的有關(guān)股東權(quán)益的業(yè)務(wù)資料如下：（1）5月31日，用銀行存款支付上年度宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利200萬元。（2）經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)將期末資本公積的50%轉(zhuǎn)增股本。（3）本年利潤(rùn)總額100萬元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。（4）經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利50萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）2.根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于資本公積轉(zhuǎn)增股本的會(huì)計(jì)處理，結(jié)果表述正確的有（）。 4、下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有（ ）。 5、下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（  ）。 6、下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。 7、下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。 8、【資料3】2021年年初，某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項(xiàng)目余額為：股本2 000萬元，資本公積500萬元，盈余公積1000萬元，未分配利潤(rùn)500萬元。所得稅稅率25%，2021年，該公司發(fā)生的有關(guān)股東權(quán)益的業(yè)務(wù)資料如下： （1）5月31日，用銀行存款支付上年度宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利200萬元。 （2）經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)將期末資本公積的50%轉(zhuǎn)增股本。 （3）本年利潤(rùn)總額100萬元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。 （4）經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示） 2.根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于資本公積轉(zhuǎn)增股本的會(huì)計(jì)處理，結(jié)果表述正確的有（   ）。 9、【資料1】甲公司為增值是一般納稅人，2021年發(fā)生交易性金融資產(chǎn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）4月15日，從上海證券交易所購(gòu)入乙公司股票100萬股，支付價(jià)款2500萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用0.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.03萬元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，4月25日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入投資款專戶。 （2）6月30日，持有上述乙公司股票的公允價(jià)值為2550萬元。 （3）7月31日，將持有的乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓，取得價(jià)款2700萬元，存入投資款專戶，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為11.32萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（1）至（3），下列各項(xiàng)中，甲公司出售乙公司股票相關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（ ）。 10、【資料1】甲公司為增值是一般納稅人，2021年發(fā)生交易性金融資產(chǎn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）4月15日，從上海證券交易所購(gòu)入乙公司股票100萬股，支付價(jià)款2500萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用0.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.03萬元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，4月25日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入投資款專戶。 （2）6月30日，持有上述乙公司股票的公允價(jià)值為2550萬元。 （3）7月31日，將持有的乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓，取得價(jià)款2700萬元，存入投資款專戶，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為11.32萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（1）至（3），下列各項(xiàng)中，甲公司出售乙公司股票相關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（ ）。
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