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題目

【多選題】

企業(yè)在利用存貨模式計(jì)算持有現(xiàn)金總成本時(shí)，通常應(yīng)考慮的因素有（）。

A: 有價(jià)證券報(bào)酬率

B: 全年現(xiàn)金需求總量

C: 一次轉(zhuǎn)換成本

D: 現(xiàn)金持有量

E: 持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本

答案解析

該模式要考慮兩種戚本：一是持有成本，是由于持有現(xiàn)金損失了其他投資機(jī)會(huì)而發(fā)生損失，它與現(xiàn)金持有量成正比。二是轉(zhuǎn)換成本，是將有價(jià)證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn) 金發(fā)生的手續(xù)費(fèi)等開支，它與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，與現(xiàn)金的持有量成反比；持有現(xiàn)金的總成本為二者之和。用公式表示為： C＝持有成本＋轉(zhuǎn)換成本＝Q/ 2 x R + TIQ ×F 式中，C 表示持有現(xiàn)金總成本 Q 表示現(xiàn)金持有量 R 表示有價(jià)證券的報(bào)酬率；T 表示全年現(xiàn)金需求總量；F 表示一次的轉(zhuǎn)換成本。持有現(xiàn)金總成本=持有成本+轉(zhuǎn)換成本=現(xiàn)金持有量/2×有價(jià)證券報(bào)酬率+全年現(xiàn)金需求總量/現(xiàn)金持有量×—次轉(zhuǎn)換成本，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

答案選 ABCD