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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

某市國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)宏達(dá)軟件技術(shù)有限責(zé)任公司有轉(zhuǎn)移應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)以逃避納稅義務(wù)的跡象遂采取稅收保全措施,決定扣押該公司計(jì)算機(jī)10臺(tái)。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》、《稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》,下列關(guān)于扣押的說(shuō)法中,正確的有（ ）。

A: 市國(guó)稅局可以委托第三人保管扣押的10臺(tái)計(jì)算機(jī)

B: 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,市國(guó)稅局扣押10臺(tái)計(jì)算機(jī)的最長(zhǎng)期限為90日

C: 因扣押發(fā)生的保管費(fèi)用由該公司承擔(dān)

D: 市國(guó)稅局決定延長(zhǎng)扣押期限的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)書(shū)面告知該公司并說(shuō)明理由

E: 如需要對(duì)扣押的物品進(jìn)行檢測(cè)、檢驗(yàn)、檢疫的,該費(fèi)用由市國(guó)稅局承擔(dān)

答案解析

選項(xiàng)A:對(duì)查封的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物,行政機(jī)關(guān)可以委托第三人保管；而扣押財(cái)產(chǎn)不涉及第三人保管。選項(xiàng)B:稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的,應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。選項(xiàng)C:因查封、扣押發(fā)生的保管費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)。

答案選 DE

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1、某市國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)宏達(dá)軟件技術(shù)有限責(zé)任公司有轉(zhuǎn)移應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)以逃避納稅義務(wù)的跡象遂采取稅收保全措施,決定扣押該公司計(jì)算機(jī)10臺(tái)。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》、《稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》,下列關(guān)于扣押的說(shuō)法中,正確的有（ ）。 2、某市國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)宏達(dá)軟件技術(shù)有限責(zé)任公司有轉(zhuǎn)移應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)以逃避納稅義務(wù)的跡象遂采取稅收保全措施，決定扣押該公司計(jì)算機(jī)10臺(tái)。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》、《稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》，下列關(guān)于扣押的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 3、某市國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)宏達(dá)軟件技術(shù)有限責(zé)任公司有轉(zhuǎn)移應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)以逃避納稅義務(wù)的跡象遂采取稅收保全措施，決定扣押該公司計(jì)算機(jī)10臺(tái)。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》、《稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》，下列關(guān)于扣押的說(shuō)法中，正確的有（  ）。 4、某市國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)宏達(dá)軟件技術(shù)有限責(zé)任公司有轉(zhuǎn)移應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)以逃避納稅義務(wù)的跡象，遂采取稅收保全措施，決定扣押該公司計(jì)算機(jī)10臺(tái)。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》、《稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》，下列關(guān)于扣押的說(shuō)法中，正確的有（　　）。 5、某市稅局發(fā)現(xiàn)宏達(dá)軟件技術(shù)有限責(zé)任公司有轉(zhuǎn)移應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)以逃避納稅義務(wù)的跡象，遂采取稅收保全措施，決定扣押該公司計(jì)算機(jī)10臺(tái)。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》、《稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》，下列關(guān)于扣押的說(shuō)法中，正確的有（　　）。 6、甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營(yíng)大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷(xiāo)售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷(xiāo)售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專(zhuān)利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)500萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專(zhuān)利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷(xiāo)所造成的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開(kāi)道歉并賠償損失200萬(wàn)元。截至2×14年12月31日，法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬(wàn)元至400萬(wàn)元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬(wàn)元，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元。但未在附注中進(jìn)行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬(wàn)元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬(wàn)元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬(wàn)元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷(xiāo)售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷(xiāo)售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價(jià)款為3000萬(wàn)元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬(wàn)元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問(wèn)題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開(kāi)始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開(kāi)始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬(wàn)元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元、勞務(wù)成本100萬(wàn)元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。下列關(guān)于甲公司以上事項(xiàng)的說(shuō)法中，不正確的有（）。 7、甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營(yíng)大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷(xiāo)售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷(xiāo)售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專(zhuān)利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)500萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專(zhuān)利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷(xiāo)所造成的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開(kāi)道歉并賠償損失200萬(wàn)元。截至2×14年12月31日，法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬(wàn)元至400萬(wàn)元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬(wàn)元，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元。但未在附注中進(jìn)行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬(wàn)元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬(wàn)元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬(wàn)元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷(xiāo)售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷(xiāo)售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價(jià)款為3000萬(wàn)元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬(wàn)元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問(wèn)題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開(kāi)始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開(kāi)始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬(wàn)元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元、勞務(wù)成本100萬(wàn)元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。下列關(guān)于甲公司以上事項(xiàng)的說(shuō)法中，不正確的有（）。 8、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷(xiāo)售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬(wàn)元。（2）本月銷(xiāo)售原材一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元，增值稅稅額8.5萬(wàn)元，該批材料成本30萬(wàn)元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）無(wú)法支付的應(yīng)付賬款15萬(wàn)元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬(wàn)元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資80萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資10萬(wàn)元，行政管理人員工資9萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員工資25萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬(wàn)元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納所得額為400萬(wàn)元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬(wàn)元，年末余額為15萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬(wàn)元，年末余額為8萬(wàn)元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答問(wèn)題GD有限責(zé)任公司2017年利潤(rùn)表中以下問(wèn)題(6)下列各項(xiàng)中，應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的有（ ）。 9、風(fēng)華公司于2009年4月30日成立，主營(yíng)陶瓷購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，趙某為股東并任總經(jīng)理，徐某任會(huì)計(jì)，李某任出納。趙某為了少繳稅款，與徐某面議，徐某提出采取隱瞞收入的方法逃稅，趙某同意。2014年4月，國(guó)稅局稽查局在對(duì)風(fēng)華公司日常檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司有逃避繳納稅款的行為，遂展開(kāi)稽查。稽查的結(jié)果：2012年納稅年度，風(fēng)華公司通過(guò)隱瞞主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，少繳增值稅4萬(wàn)元，占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅額的10%；2013年納稅年度以同樣方式減少繳納增值稅和企業(yè)所得稅30萬(wàn)元，占當(dāng)年各種稅款的20%；2014年納稅年度又以同樣的方法少繳納增值稅和企業(yè)所得稅94萬(wàn)元，占各稅種應(yīng)納稅額的22%。經(jīng)查：風(fēng)華公司自2009年4月至2014年4月，沒(méi)有因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰，也未被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)稽查局依法下達(dá)追繳通知，風(fēng)華公司補(bǔ)交稅款94萬(wàn)元，按規(guī)定繳納滯納金接受處罰，繳納罰款188萬(wàn)元。如果風(fēng)華公司收到國(guó)稅局稽查局依法下達(dá)的追繳通知后，不補(bǔ)交稅款、不繳納滯納金并不接受罰款處罰，則對(duì)其正確的處理有（）A由稽查局申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行稅款、滯納金，不移交公安機(jī)關(guān)B按逃稅罪追究刑事責(zé)任C移交公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任D按偷稅罪追究刑事責(zé)任E由稽查局對(duì)風(fēng)華公司作出行政處罰，不移交公安機(jī)關(guān) 10、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷(xiāo)售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬(wàn)元，增值稅稅額48萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬(wàn)元。（2）本月銷(xiāo)售原材一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元，增值稅稅額8萬(wàn)元，該批材料成本30萬(wàn)元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）無(wú)法支付的應(yīng)付賬款15萬(wàn)元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬(wàn)元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資80萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資10萬(wàn)元，行政管理人員工資9萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員工資25萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬(wàn)元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬(wàn)元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬(wàn)元，年末余額為15萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬(wàn)元，年末余額為8萬(wàn)元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。(3)以下GD有限責(zé)任公司2018年12月利潤(rùn)表中期間費(fèi)用列示正確項(xiàng)目有（ ）。
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