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題目
【多選題】

根據現行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（　）。

A: 按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元

B: 增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶

C: 按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元

D: 個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

E: 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人的應稅銷售收入，免征增值稅

答案解析

選項C，按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額300－500元。選項D，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)，選項E，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。

答案選 AB

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1、根據現行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（　　）。 2、根據現行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（　　）。 3、根據現行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（　）。 4、根據現行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（　）。 5、     根據現行增值稅有關規(guī)定，下列表述不正確的有（　）。 6、根據以下資料，回答題：甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月發(fā)生與職工薪酬有關的交易或事項如下：（1）對行政管理部門使用的設備進行日常維修，應付企業(yè)內部維修人員工資1.2萬元。（2）對以經營租賃方式租入的生產線進行改良，應付企業(yè)內部改良工程人員工資3萬元。（3）為公司總部下屬25位部門經理每人配備汽車一輛免費使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬元。（4）將50臺自產的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺生產成本為1.2萬元，市場售價為1.5萬元（不含增值稅）。（5）月末，分配職工工資150萬元，其中直接生產產品人員工資105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業(yè)行政管理人員工資20萬元，專設銷售機構人員工資10萬元。（6）以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險費5萬元。（7）按規(guī)定計算代扣代交職工個人所得稅0.8萬元。（8）以現金支付職工李某生活困難補助0.1萬元。（9）從應付張經理的工資中，扣回上月代墊的應由其本人負擔的醫(yī)療費0.8萬元。（金額單位用萬元表示）要求：根據上述資料，回答下列第（1）～（4）題。根據上述資料，下列表述正確的是（　　）。 7、1、Y股份有限公司（以下簡稱Y公司）為一家從事工業(yè)生產的增值稅一般納稅企業(yè)。2016年1月1日，所有者權益總額為50 000萬元，其中股本30 000萬元，資本公積5 000萬元，盈余公積6 000萬元，未分配利潤9 000萬元。2016年度Y公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）甲投資者投入自產產品一批，雙方確認價值為2 700萬元，公允價值是2 800萬元，稅務部門認定增值稅為476萬元，并開具了增值稅專用發(fā)票。同時Y公司增加股本2 000萬元，相關法律手續(xù)已辦妥。（2）經股東大會決議，并報有關部門核準，增發(fā)普通股3 000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，按照發(fā)行股款的2％向證劵公司支付發(fā)行費。發(fā)行款已全部收到并存入銀行。假定不考慮其他因素。（3）因擴大經營規(guī)模需要，經股東大會批準，Y公司將盈余公積1 800萬元轉增股本。（4）結轉本年實現凈利潤4 000萬元。（5）按稅后利潤的10％提取法定盈余公積。（6）向投資者宣告分配現金股利500萬元。（7）將“利潤分配——提取法定盈余公積、利潤分配——應付現金股利”明細科目余額結轉至未分配利潤。要求：根據上述資料，回答下列第（1）～（5）題。2 、根據資料（2），下列表述中不正確的有（　）。 8、根據現行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（　）。 9、B公司有關業(yè)務如下： （1）2×14年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現金股票增值權，這些人員從2×14年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務滿3年，即可自2×16年12月31日起根據股價的增長幅度獲得現金，該增值權應在2×17年12月31日之前行使完畢。2×14年 12月31日“應付職工薪酬”科目期末余額為28 000元。2×15年12月31日每份現金股票增值權公允價值為12元，至2×15年年末有10名管理人員離開B公司，B公司估計一年中還將有5名管理人員離開。稅法規(guī)定該股份支付在實際發(fā)生時允許從應納稅所得額中扣除。 （2）2×14年B公司發(fā)生研究開發(fā)支出1 000萬元，在2×14年7月10日達到預定可使用狀態(tài)，其中800萬元予以資本化；預計使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的l50%予以攤銷。 （3）B公司適用的所得稅稅率為25%，2014年期初無遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。2×14年、2×15年實現的會計利潤均為800萬元，不考慮其他納稅調整事項。 根據上述資料，不考慮其他因素影響，回答下列各題。B公司下列有關2×15年的會計處理中正確的有（    ）。 10、下列有關營業(yè)稅改征增值稅試點會計處理的表述中，不正確的有（ ）。
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