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題目
【單選題】

下列情形中,企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的是(  )。

A: 個體工商戶支付給業主的工資

B: 不變更企業形式,承包人對企業經營成果不擁有所有權,僅按合同規定取得的承包費

C: 在校學生因勤工儉學活動取得的報酬

D: 支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

答案解析

【考點】個人所得稅申報代理
【解題思路】選項A:按照經營所得繳納個人所得稅;選項CD:屬于勞務報酬所得。

答案選 B

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1、下列情形中,企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的是(  )。 2、11.下列情形中,企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的是(  )。 3、11.下列情形中,企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的是(  )。 4、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時,發現如下事項:(1)5月將一批自產的貨物分配給股東,該批服裝成本200萬元,市場不含稅價格350萬元,企業未做任何賬務處理。(2)6月份對甲企業50名高管授予限制性股票,約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票,授予日股票公允價值為10元/股,企業當年在會計上確認管理費用50萬元。(3)成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元,工會經費取得相關收據;另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。(4)境內自行研發產生的研發費用為2400萬元,委托境內非關聯企業進行研發,支付研發費用1600萬元。 (其他相關資料:2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。) 根據上述資料,回答下列問題。(1)針對業務(1),下列處理正確的有(  )。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減(2)計算該企業2021年度的會計利潤總額為(    )萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04(3)針對業務(2),應調整的企業所得稅應納稅所得額為(  )。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元(4)針對業務(3),下列表述中正確的有(    )。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整(5)在計算應納稅所得額時,發生的研發費用支出可加計扣除(    )萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序,下列選項中正確的是(  )。
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