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【單選題】

85. 長城公司2015年末“遞延所得稅資產(chǎn)科目余額是（ ）萬元。

A: 188.75

B: 223.75

C: 198.75

D: 236. 25

答案解析

考慮對遞延所得稅資產(chǎn)的影響

事件1投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的稅會差異

[4000 -4000×（1 -10%） /20 ×9/12 -3600]×25%=66.25（萬元）

事件4 計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金

（2000 - 1500）×10%×25%=12.5（萬元）

事件5 計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金超過實際使用部分的

（350-310）×25%=10（萬元）

2015年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目佘額=500 -350 -50 +66.25+12.5+10 = 188. 75 （萬元）。

答案選 A

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