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【單選題】

位于市區的某公司2020年4月應繳納增值稅120萬元，實際繳納增值稅150萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅10萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅40萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計為（　　）。


A: 14.4萬元

B: 13.2萬元

C: 16.8萬元

D: 18萬元

答案解析

【解析】城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加以納稅人“實際繳納”的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，對納稅人被查補的增值稅、消費稅，應同時對其偷漏的城市維護建設稅及附加補征。對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅及附加，一律不予退（返）還。教育費附加的征收比率為3%，地方教育附加的征收比率為2%，納稅人所在地為市區的，城市維護建設稅的稅率為7%。該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加合計=150×（7%+3%+2%）=18（萬元）。


答案選 D

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1、位于市區的某公司2011年12月應繳納增值稅170萬元,實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策,獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（　　）。 2、【2012年單選】位于市區的某公司2011年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（ ）。 3、位于市區的某公司2018年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（  ）。 4、位于市區的某公司2014年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為(   )。 5、位于市區的某公司2014年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為(   )。 6、位于市區的某公司2021年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（    ）。 7、位于市區的某公司2020年4月應繳納增值稅120萬元，實際繳納增值稅150萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅10萬元)。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅40萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計為(  )萬元。 8、位于市區的某公司2020年4月應繳納增值稅120萬元，實際繳納增值稅150萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅10萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅40萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計為（　　）。 9、位于市區的某公司2019年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元），另加收滯納金8萬元。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（　　）萬元。 10、位于市區的某公司2020年4月應繳納增值稅120萬元，實際繳納增值稅150萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅10萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅40萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計為（　　）。
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