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題目
【不定項選擇題】

關于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（　）

A: 納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額

B: 納稅人兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額，按照公式計算：不得計提加計抵減額的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額

C: 納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況

D: 未抵減完的當期可抵減加計抵減額，不得結轉下期繼續抵減

E: 按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

答案解析

【解析】選項D，未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。


答案選 ABCE

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1、關于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（ ）。 2、關于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（    ）。 3、關于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（　）。 4、關于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（　）。 5、下列有關營業稅改征增值稅試點會計處理的表述中，不正確的有（ ）。 6、下列有關營業稅改征增值稅試點會計處理的表述中，不正確的是（）。 7、下列有關營業稅改征增值稅試點會計處理的表述中，不正確的是（ ）。 8、關于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（　）。  9、【0211147】某酒店為增值稅一般納稅人，其業務涉及住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務。2021年1月發生業務如下：（1）當月取得餐飲服務收入價稅合計477萬元，其中包括銷售外賣食品收入價稅合計金額212萬元。（2）提供會議場地及配套服務取得不含稅租金600萬元。（3）將一家經營不善的餐廳連同所有資產、負債和員工一并打包轉讓給某個體工商戶，取得轉讓對價100萬元。（4）當月申報抵扣的進項稅額合計50萬元，其中包含:由于倉庫管理員失職丟失的一批食品，進項稅額為4萬元；外購用于公司管理部門的辦公用品，進項稅額為2萬元；外購用于職工食堂的食品，進項稅額為3萬元。根據上述資料，回答下列問題（不考慮加計抵減相關政策）。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.477÷（1+6%）×6%B. （477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+13%）×13%C.（477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+9%）×9%D.477÷（1+13%）×13%（2）業務（2）銷項稅額列示正確的是（    ）。   A.600×13%B.600×9%C.600×6%D.0（3）業務（3）的相關說法，正確的有（    ）。  A.不需要繳納增值稅B.按照13%稅率計算增值稅銷項稅額C.若按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣D.若按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額應進項稅額轉出納稅（4）業務（4）當期可以抵扣的進項稅額是（    ）萬。A.43B.46C.47D.50請問，以上4個小問的答案，分別是什么？
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