心花怒放旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年12月組織旅游團赴新疆旅游，收取含稅旅游費53000元，代旅游者支付的住宿費、門票費、餐費等共計21200元，取得普通發票。上述款項均已支付。則該旅游公司正確的賬務處理有（?。?。
A: 借：主營業務成本 200000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 12000 貸：銀行存款 212000
B: 借：銀行存款 53000 貸：主營業務收入50000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3000
C: 借：主營業務成本 212000 貸：銀行存款 212000
D: 借：主營業務成本 200000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減） 12000 貸：銀行存款 212000
E: 借：主營業務收入 200000 貸：銀行存款 212000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） －1200
【考點】納稅審核的基本內容
【解題思路】增值稅差額計稅，被扣除的部分通過銷項稅額抵減明細專欄核算，正確的會計處理為：
該題可以選擇差額納稅，正確分錄為：
借：銀行存款 53000
貸：主營業務收入 50000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3000
借：主營業務成本 200000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）12000
貸：銀行存款 212000
答案選 BD
登錄查看答案
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。
滬公網安備 31010902002985號，滬ICP備19018407號-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
