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題目
【不定項選擇題】

2022年3月，境外公司為我國甲企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）提供技術(shù)咨詢服務(wù)，A企業(yè)向其支付含稅價款53萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，則下列說法正確的是（ ）。

A: 境外公司是增值稅納稅義務(wù)人，需要繳納增值稅

B: 甲企業(yè)是境外公司應(yīng)納增值稅的代扣代繳義務(wù)人

C: 甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳的增值稅為3萬元

D: 甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳的增值稅為1.54萬元

E: 甲企業(yè)代扣代繳的增值稅取得完稅憑證的可以抵扣進項稅額

答案解析

應(yīng)扣繳增值稅=53÷（1+6%）×6%=3（萬元），選項D錯誤，甲企業(yè)是小規(guī)模納稅人，購進服務(wù)負(fù)擔(dān)的稅額不可以抵扣，選項E錯誤。

答案選 ABC

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1、(二）甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2015年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）為我國境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供咨詢業(yè)務(wù)，取得含稅 研發(fā)服務(wù)收人30萬元、咨詢收人10萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元。（2）為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元。（3）向我國境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)咨詢收人60萬 元，已履行相關(guān)備案手續(xù)，另轉(zhuǎn)讓與專利亨術(shù)配套使用的設(shè)備一臺并收取技術(shù)服務(wù)費， 開具增值稅專用發(fā)票，注明設(shè)備金額50萬技術(shù)服務(wù)費20萬元。（4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為1〇〇萬元，支付運費，取 得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為1萬元。當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。75.第（1)和（2)項業(yè)務(wù)應(yīng)計提的銷項稅額為（     ）萬元。 2、(二）甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2015年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）為我國境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供咨詢業(yè)務(wù)，取得含稅 研發(fā)服務(wù)收人30萬元、咨詢收人10萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元。（2）為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元。（3）向我國境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)咨詢收人60萬 元，已履行相關(guān)備案手續(xù)，另轉(zhuǎn)讓與專利亨術(shù)配套使用的設(shè)備一臺并收取技術(shù)服務(wù)費， 開具增值稅專用發(fā)票，注明設(shè)備金額50萬技術(shù)服務(wù)費20萬元。（4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為1〇〇萬元，支付運費，取 得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為1萬元。當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。75.第（1)和（2)項業(yè)務(wù)應(yīng)計提的銷項稅額為（     ）萬元。 3、2014年3月，境外某公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，也沒有其他境內(nèi)代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額是（ ）萬元。 4、2019年7月，境外某公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，也沒有其他境內(nèi)代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額是（ ）萬元。 5、2020年3月，境外某公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，也沒有其他境內(nèi)代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額是（　）萬元。 6、2019年3月，境外某公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，也沒有其他境內(nèi)代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額是（?。┤f元。 7、5.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?/a> 8、5.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（　　）元。 9、2014年4月起,中國人民銀行多次實施“定向降準(zhǔn)”,定向降低符合相關(guān)要求的縣域農(nóng)村商業(yè)銀行、縣域農(nóng)村合作銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、財務(wù)公司、金融租賃公司和汽車金融公司等金融機構(gòu)的法定存款準(zhǔn)備金率,以降低“三農(nóng)”、小微企業(yè)等融資成本,鼓勵金融機構(gòu)將更多的資金配置到實體經(jīng)濟中需要支持的行業(yè)和領(lǐng)域,促進經(jīng)濟發(fā)展、結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。 為進一步完善平均法考核存款準(zhǔn)備金，增強金融機構(gòu)流動性管理的靈活性,平滑貨幣市場波動,中國人民銀行決定,自2016年7月15日起,人民幣存款準(zhǔn)備金的考核基數(shù)由考核期末一般存款時點數(shù)調(diào)整為考核期內(nèi)一般存款日終余額的算術(shù)平均值。同時,按季交納存款準(zhǔn)備金的境外人民幣業(yè)務(wù)參加行存放境內(nèi)代理行人民幣存款,其繳存基數(shù)也調(diào)整為上季度境外參加行人民幣存放日終余額的算術(shù)平均值。2017年12月召開的中央經(jīng)濟工作會議明確，2018年，貨幣政策要保持穩(wěn)健中性，管住貨幣供給總閘門，保持貨幣信貸和社會融資規(guī)模合理增長，保持人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定，促進多層次資本市場健康發(fā)展，更好地為實體經(jīng)濟服務(wù)，守住不發(fā)生（ ）的底線。 10、2011年9月某外國人受其供職的境外公司委派，來華到一一境內(nèi)合資企業(yè)從事技術(shù)服務(wù)工作，已知該外國人所在國與我國簽訂稅收協(xié)定，12月30臼離開中國，中國工作期問每月取得境外公司支付的工資50000元，境內(nèi)合資企業(yè)支付的是40000元。該個人12月份應(yīng)在中國繳納個人所得稅（　?。┰?/a>
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