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題目
【多選題】

關于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有(　)。

A: 按照規定，可以用以后年度稅前利潤彌補的虧損所產生的所得稅影響額應通過“遞延所得稅資產”科目核算

B: 非同一控制下企業合并中取得資產、負債的人賬價值與其計稅基礎不同形成的可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅負債，并計入所得稅費用

C: 直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅費用或收益，應該計入所有者權益

D: 可供出售金融資產公允價值發生變動，會導致資產的賬面價值和計稅基礎之間產生暫時性差異，應按準則規定確認的遞延所得稅資產或負債，并計人所得稅費用

E: 預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記“所得稅費用”、“資本公積”，貸記“遞延所得稅資產”

答案解析

選項B，非同一控制下企業合并中(稅法規定作為免稅合并的情況下)取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成的可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產，同時調整商譽；選項D，可供出售金融資產公允價值發生變動導致的資產賬面價值和計稅基礎之差，應按準則規定確認遞延所得稅資產或負債，并記入“資本公積——其他資本公積”。

答案選 ACE

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1、                    關于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有(　)。 2、甲公司新建廠房項目為當地政府的重點支持項目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8 000萬元，用于補充廠房建設資金。2×18年6月30日新建廠房完工達到預定可使用狀態交付使用，成本18 000萬元，預計使用年限20年，采用直線法計提折舊（和稅法的規定一致），不考慮凈殘值。假定直線法為分攤政府補助的合理方法。所得稅稅率為25%。若稅法規定收到的政府補助應計入當期應納稅所得額。企業采用總額法核算政府補助，下列說法正確的有（     ）。 3、2016年年末甲公司應收乙公司賬款1 000萬元，甲公司按照該項應收賬款余額10%計提了壞賬準備。2017年2月20日甲公司得知乙公司已經宣告破產清算，該項應收賬款預計只能收回60%。甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%，甲公司已經按照10%的比例提取了盈余公積。下列關于甲公司對2016年財務報告調整項目的說法中，正確的有（　　） 4、2016年年末甲公司應收乙公司賬款1 000萬元，甲公司按照該項應收賬款余額10%計提了壞賬準備。2017年2月20日甲公司得知乙公司已經宣告破產清算，該項應收賬款預計只能收回60%。甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%，甲公司已經按照10%的比例提取了盈余公積。下列關于甲公司對2016年財務報告調整項目的說法中，正確的有（　　）
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