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題目
【不定項選擇題】

2010年度甲公司應確認的所得稅費用為（　?。┤f元。

A: 1737.50

B: 1750.00

C: 1762.50

D: 1787.50

答案解析

2009年年末可抵扣暫時性差異=900+460+750=2110（萬元），確認遞延所得稅資產=2110×25%=527.5（萬元）
2010年年末可抵扣暫時性差異=800+420+600+90=1910（萬元），確認遞延所得稅資產=1910×25%=477.5（萬元）
2010年年末轉回遞延所得稅資產=527.5-477.5=50（萬元）
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用=1737.5+50=1787.5（萬元）
會計分錄為：
借：所得稅費用 1787.5
　　貸：遞延所得稅資產 50
　　　　應交稅費—應交所得稅 1737.5

答案選 D

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1、2018年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他債權投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應繳所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2018年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ）萬元。 2、2018年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他債權投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2018年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ）萬元。 3、甲公司適用的所得稅稅率為25%，2x18年稅前會計利潤為10000萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。2x17年年末“預計負債”科目余額為500萬元（因計提產品保修費用確認），其對應的“ 遞延所得稅資產”余額為125萬元。甲公司2x18年實際支付保修費用400萬元，且本期計提了產品保修費用600萬元。2x18年度因該業務確認的遞延所得稅費用為（  ）萬元。 4、2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他權益工具投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（    ）萬元。 5、2010年度甲公司應確認的所得稅費用為（　?。┤f元。 6、【19011511】2019年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值變動，分別確認了20萬元的遞延所得稅資產和40萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為300萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ）萬元。 7、2021年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他債權投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2021年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（   ）萬元。 8、2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他權益工具投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為(   )萬元 9、2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他權益工具投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為(   )萬元。 10、2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他權益工具投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（  ）萬元。
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