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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2007年12月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，銷售一批商品，并于2008年5月31日以1 240萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)回。當(dāng)日將這批商品銷售給乙公司，銷售價(jià)格為合同約定的價(jià)格1 000萬(wàn)元，該批商品的實(shí)際成本為800萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元，該批商品已發(fā)出，款項(xiàng)已支付。2008年5月31日，甲公司又將該批商品購(gòu)回，沒(méi)有確鑿證據(jù)表明該售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入的確認(rèn)條件。則在2007年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表上因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的其他應(yīng)付款金額為（　　）萬(wàn)元。

A: 1 040

B: 1 000

C: 800

D: 1 170

答案解析

2007年末由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)所確認(rèn)的其他應(yīng)付款的金額=1 000+(1 240－1 000)/6=1 040(萬(wàn)元)

答案選 A

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1、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2017年5月4日甲公司購(gòu)入一批原材料，購(gòu)買價(jià)款為1170萬(wàn)元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。甲公司購(gòu)入材料產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，約定于當(dāng)日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為110萬(wàn)元，增值稅為18．7萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在20×8年，9月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為120萬(wàn)元，另需支付增值稅20．4萬(wàn)元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司已于5月1日發(fā)出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬(wàn)元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，約定于當(dāng)日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為110萬(wàn)元，增值稅為18．7萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在20×8年，9月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為120萬(wàn)元，另需支付增值稅20．4萬(wàn)元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司已于5月1日發(fā)出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬(wàn)元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購(gòu)入原材料一批，價(jià)款為30000元，增值稅稅額為5100元，現(xiàn)金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關(guān)貨款，則實(shí)際支付的款項(xiàng)為（　　）元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購(gòu)入原材料一批，價(jià)款為30000元，增值稅稅額為5100元，現(xiàn)金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關(guān)貨款，則實(shí)際支付的款項(xiàng)為（　　）元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為220萬(wàn)元，增值稅為37.4萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2012年9月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為240萬(wàn)元，另需支付增值稅40.8萬(wàn)元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2012年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為( )萬(wàn)元。  7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)5000萬(wàn)元，成本為4000萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。協(xié)議約定，乙公司有權(quán)在3個(gè)月內(nèi)退還該批產(chǎn)品。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批產(chǎn)品的退貨率為25%，假定該批產(chǎn)品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。截至2014年12月31日，該批商品退貨率為30%。不考慮其他因素，則甲公司2014年度因銷售該商品確認(rèn)收入的金額為（　　）萬(wàn)元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)5000萬(wàn)元，成本為4000萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。協(xié)議約定，乙公司有權(quán)在3個(gè)月內(nèi)退還該批產(chǎn)品。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批產(chǎn)品的退貨率為25%，假定該批產(chǎn)品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。截至2014年12月31日，該批商品退貨率為30%。不考慮其他因素，則甲公司2014年度因銷售該商品確認(rèn)收入的金額為（　　）萬(wàn)元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，其2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年4月10日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，所得稅匯算清繳于2015年5月31日完成。2015年2月10日，甲公司在2014年10月15日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而全部退回。該批商品售價(jià)為20000元，成本為12000元，乙公司尚未支付相關(guān)款項(xiàng)。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。假定甲公司已按應(yīng)收賬款總額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中因該業(yè)務(wù)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（　　）元。 10、4.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為220萬(wàn)元，增值稅為37.4萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2012年9月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為240萬(wàn)元，另需支付增值稅40.8萬(wàn)元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2012年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為( )萬(wàn)元。 
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