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題目
【多選題】

下列關于資產或負債計稅基礎的表述中，正確的有（　　）。

A: 資產的計稅基礎是指賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規定可以稅前扣除的金額

B: 負債的計稅基礎是指在未來期間計稅時按照稅法規定可以稅前扣除的金額

C: 如果負債的確認不涉及損益就不會導致賬面價值與計稅基礎之間產生差異

D: 資產在初始確認時通常不會導致其賬面價值與計稅基礎之間產生差異

E: 資產的賬面價值與計稅基礎之間的差異主要產生于后續計量

答案解析

［答案］：C, D, E
［解析］：
資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，選項A不正確；負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額，選項B不正確。

答案選 CDE

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1、下列關于資產或負債計稅基礎的表述中，正確的有（　　）。 2、                        下列關于資產或負債計稅基礎的表述中，錯誤的有(　　　)。 3、36. 下列關于資產或負債計稅基礎的表述中，錯誤的有(　　　)。 4、36. 下列關于資產或負債計稅基礎的表述中，錯誤的有(　　　)。  5、36. 下列關于資產或負債計稅基礎的表述中，錯誤的有(　　　)。  6、華東公司對華西公司進行非同一控制下的控股合并，購買日，華西公司資產和負債的公允價值與其計稅基礎之間形成的暫時性差異均符合確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的條件，華西公司資產和負債的賬面價值與計稅基礎相同。兩家公司適用的所得稅稅率均為25%。該項業務的相關資料如下:華東公司于2013年1月2日取得華西公司80%的股權，成本為43000萬元，購買日華西公司可辨認凈資產賬面價值與公允價值相同，總額為49000萬元(股本10000萬元、資本公積19000萬元、盈余公積2000萬元、未分配利潤18000萬元)。華西公司2013年1月2日至2014年12月31日實現凈利潤為10000萬元，其他綜合收益稅后凈額增加1000萬元。2015年1月2日，華東公司將其持有的華西公司20%的股權對外出售，取得價款13000萬元。該項交易后，華東公司持有華西公司60%的股權，仍能夠控制華西公司的財務和生產經營決策。下列關于華東公司2015年1月2日會計處理的表述中，不正確的是(   )。 7、36. 下列關于資產或負債計稅基礎的表述中，錯誤的有(　　　)。  8、華東公司對華西公司進行非同一控制下的控股合并，購買日，華西公司資產和負債的公允價值與其計稅基礎之間形成的暫時性差異均符合確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的條件，華西公司資產和負債的賬面價值與計稅基礎相同。兩家公司適用的所得稅稅率均為25%。該項業務的相關資料如下:華東公司于2013年1月2日取得華西公司80%的股權，成本為43000萬元，購買日華西公司可辨認凈資產賬面價值與公允價值相同，總額為49000萬元(股本10000萬元、資本公積19000萬元、盈余公積2000萬元、未分配利潤18000萬元)。華西公司2013年1月2日至2014年12月31日實現凈利潤為10000萬元，其他綜合收益稅后凈額增加1000萬元。2015年1月2日，華東公司將其持有的華西公司20%的股權對外出售，取得價款13000萬元。該項交易后，華東公司持有華西公司6O%的股權，仍能夠控制華西公司的財務和生產經營決策。下列關于華東公司2015年1月2日會計處理的表述中，不正確的是()。 9、36. 下列關于資產或負債計稅基礎的表述中，錯誤的有(　　　)。  10、【2021·多選題】甲公司對出租的投資性房地產采用公允價值進行后續計量，適用的企業所得稅稅率為25%。2×19年12月20日 ,甲公司以2億元購入一棟寫字樓，并于2×19年12月 31日以年租金1 000萬元的合同價格出租給乙公司，甲公司于2×20年1月1日起開始收取租金。2×19年12月31日、2×20年12月31日，該樓的公允價值分別為2.20億元、 2.22億元。企業所得稅法規定，企業取得的該寫字樓按50年、以年限平均法計提的折舊 （不考慮凈殘值）可在計算應納稅所得額時扣除。甲公司2×20年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的賬面價值均為零，除上述交易或事項外，甲公司沒有其他納稅調整事項, 不考慮除企業所得稅以外的其他相關稅費及其他因素，下列各項關于甲公司對上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有（  ）。
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