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題目
【單選題】

24.某油田20161月生產(chǎn)原油50萬噸,其中20萬噸用于銷售,單價(jià)5000/噸,收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸,收購價(jià)3500/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(原油資源稅稅率5%)

  

A: 750

B: 5000

C: 5525

D: 5750

答案解析

資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或者自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納。應(yīng)納資源稅=5000×20×5%=5000(萬元)

 

答案選 B

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1、某油田2019年1月生產(chǎn)原油50萬噸,其中20萬噸用于銷售,單價(jià)5000元/噸,收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸,收購價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(原油資源稅稅率5%) 2、24.某油田2016年1月生產(chǎn)原油50萬噸,其中20萬噸用于銷售,單價(jià)5000元/噸,收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸,收購價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(原油資源稅稅率5%)   3、四、綜合分析題(共12題,每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所 選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)(一)某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)開采原油80萬噸,銷售原油22萬噸(其中包括低豐度油田開采的原油8萬噸), 每噸不含稅售價(jià)1500元,共取得不含稅銷售收人33000萬元。(2)將10萬噸非低豐度油田開采的原油移送至獨(dú)立核算的關(guān)聯(lián)單位用于銷售,該油田 企業(yè)與關(guān)聯(lián)單位實(shí)行成本定價(jià)模式進(jìn)行結(jié)算,每噸不含稅結(jié)算價(jià)格為1200元,關(guān)聯(lián)單位 對(duì)外銷售每噸不含稅價(jià)格為1500元。(3)將非低豐度油田生產(chǎn)開采的原油8萬噸移送用于加工生產(chǎn)成品油。(4)從國內(nèi)購進(jìn)采油設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22. 50萬元;支付設(shè)備運(yùn)費(fèi), 取得增值稅專用發(fā)票注明稅額〇. 55萬元。(5)進(jìn)口原油支付買價(jià)6000萬元、運(yùn)抵我國輸人地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸費(fèi)310萬元、購貨傭金 80萬元。(6)2016年5月開工的研發(fā)中心擴(kuò)建工程完工,該項(xiàng)目由甲建筑公司(増值稅一般納稅 人)承建,收到甲公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額180萬元,該研發(fā)中心原值 300萬元。(7)由于資金緊缺,將2年前購人的大型開采設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租,該設(shè)備購入時(shí) 原值5000萬元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),與融資租賃公司簽訂合同約定設(shè)備不含稅售價(jià)4000 萬元,租賃期10年,每年1〇月支付全年租金477萬元(含稅)。已知:原油資源稅稅率8%,關(guān)稅稅率3%,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本 月認(rèn)證抵扣。  -要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。79.該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納資源稅(   )萬元。 4、四、綜合分析題(共12題,每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所 選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)(一)位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人,2015年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。(1)外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額為2000萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn) 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明金額為20萬元。(2)進(jìn)口原油1000噸,買價(jià)共計(jì)1200萬元,支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元,支付進(jìn)口 關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行,取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi),取得貨物運(yùn)輸業(yè)増值稅專用發(fā)票,注明金額為20萬元。(3)委托境內(nèi)某工程勘探公司(為增值稅一般納稅人)進(jìn)行原油煤炭勘探,取得增值稅 專用發(fā)票,注明金額為120萬元。(4)外購油田運(yùn)輸專用車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元,另外取得增值稅專用發(fā)票,注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。(5)進(jìn)口 5輛小汽車供管理部門使用,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元,繳納進(jìn) 口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。(6)開采原油1000噸,當(dāng)月銷售500噸,取得不含稅銷售收人2250萬元,另收取購買 違約金4萬元。(7)生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井,領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。(8)生產(chǎn)人造原油7000噸,當(dāng)月銷售6000噸,取得不含稅收入2400萬元。(9) 通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油,當(dāng)月銷售1500噸,取得不含稅收人1400萬元。(10)在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米,開采成本為350萬元,當(dāng)月全部用于 職工食堂,無同類產(chǎn)品售價(jià),成本利潤(rùn)率為10%。(其他相關(guān)資料:進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。 79.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳增值稅(  )萬元。 5、四、綜合分析題(共12題,每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所 選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)(一)位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人,2015年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。(1)外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額為2000萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn) 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明金額為20萬元。(2)進(jìn)口原油1000噸,買價(jià)共計(jì)1200萬元,支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元,支付進(jìn)口 關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行,取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi),取得貨物運(yùn)輸業(yè)増值稅專用發(fā)票,注明金額為20萬元。(3)委托境內(nèi)某工程勘探公司(為增值稅一般納稅人)進(jìn)行原油煤炭勘探,取得增值稅 專用發(fā)票,注明金額為120萬元。(4)外購油田運(yùn)輸專用車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元,另外取得增值稅專用發(fā)票,注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。(5)進(jìn)口 5輛小汽車供管理部門使用,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元,繳納進(jìn) 口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。(6)開采原油1000噸,當(dāng)月銷售500噸,取得不含稅銷售收人2250萬元,另收取購買 違約金4萬元。(7)生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井,領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。(8)生產(chǎn)人造原油7000噸,當(dāng)月銷售6000噸,取得不含稅收入2400萬元。(9) 通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油,當(dāng)月銷售1500噸,取得不含稅收人1400萬元。(10)在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米,開采成本為350萬元,當(dāng)月全部用于 職工食堂,無同類產(chǎn)品售價(jià),成本利潤(rùn)率為10%。(其他相關(guān)資料:進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。 79.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳增值稅(  )萬元。
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