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【單選題】

2019年5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元（未放棄減稅優惠）。該公司當月上述業務應納增值稅（　?。┤f元。

A: 0.09

B: 0.40

C: 0.41

D: 0.20

答案解析

小規模納稅人在境內銷售設計服務，增值稅征收率為3%；小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收增值稅。該公司當月應繳納的增值稅=13÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.40（萬元）。

答案選 B

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1、2018年 5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入 3萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入 1萬元。該公司當月上述業務應納增值稅（ ）萬元。 2、2020年5月，某設計公司（小規模納稅人），提供設計服務，取得含稅收入13萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元（未放棄減稅優惠）。該公司當月上述業務應繳納的增值稅為（    ）萬元。 3、【第2題】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.下列關于增值稅納稅人的表述，正確的是（）。 4、【資料2】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（4）下列關于增值稅納稅人的表述，正確的是（    ）。
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