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【單選題】

某企業全年實現稅前會計利潤90萬元，非公益性捐贈支出為4萬元，各項稅收的滯納金和罰款為2萬元，國債利息收入5萬元，發生的可抵扣暫時性差異4萬元，轉回應納稅所暫時性差異5萬元。該企業的所得稅稅率為25%。用債務法計算的本期應交所得稅為（　　）萬元。

A: 100

B: 23

C: 33

D: 25

答案解析

本期應交所得稅=(90+4+2+4+5-5)x 25%=25(萬元)。

答案選 D

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1、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.在計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出的下列計算列式中，正確的是（    ）。 2、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出的下列計算列式中，正確的是（   ）。 3、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列各項中，在計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（   ）。 4、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（   ）。 5、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。3、該企業當年準予扣除的營業外支出為（??? ）萬元。 6、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。4、該企業當年企業所得稅應納稅所得額為（??? ）萬元。 7、【資料一】我國某居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售洗衣機，2020年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設備取得不含稅租金收入500萬元；實現的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業務招待費192.5萬元； （3）財務費用3000萬元，其中含向非金融企業借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發工資900萬元，發生的工會經費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經費54.5萬元； （5）營業外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款89萬元。   要求：根據上述資料，回答下列小題。 3.下列關于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。 8、【資料1】 我國某居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售洗衣機，本年度銷售洗衣機取得不含稅收入23 400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6 500萬元；出租設備取得不含稅租金收入500萬元；實現的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下：（1） 銷售費用3 900萬元，其中廣告費3 610萬元；（2） 管理費用4 100萬元，其中業務招待費192.5萬元；（3） 財務費用3 000萬元，其中含向非金融企業借款2 000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業貸款的年利率為6.8%）；（4） 計入成本、費用中的實發工資900萬元，發生的工會經費21萬元、職工福利費115萬元（不包括列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼）、職工教育經費54.5萬元；（5） 營業外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款89萬元。 要求：根據上述資料，回答下列小題。 3. 下列關于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（）。 9、【資料一】我國某居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售洗衣機，2021年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設備取得不含稅租金收入500萬元；實現的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業務招待費192.5萬元； （3）財務費用3000萬元，其中含向非金融企業借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發工資900萬元，發生的工會經費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經費54.5萬元； （5）營業外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款89萬元。 要求：根據上述資料，回答下列小題。 3.下列關于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。 10、【資料一】我國某居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售洗衣機，2021年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設備取得不含稅租金收入500萬元；實現的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業務招待費192.5萬元； （3）財務費用3000萬元，其中含向非金融企業借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發工資900萬元，發生的工會經費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經費54.5萬元； （5）營業外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款89萬元。 要求：根據上述資料，回答下列小題。 3.下列關于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。
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