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題目
【單選題】

3.2016年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2016年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2016年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

A: 450

B: 455

C: 455.50

D: 456.25

答案解析

016年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(6800-5000+120-100+2)×25%=455.50(萬元)。企業(yè)取得的國債利息收入以及企業(yè)取得的2009年以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。

居民企業(yè)和非居民企業(yè)取得的免稅的投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

答案選 C

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1、2021年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元；3月投資100萬元購買上市公司股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元；取得國債利息收入5萬元。則2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。 2、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元,直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票,12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓,持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元,地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%) 3、3.2016年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2016年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2016年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%) 4、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；（3）支付行政機關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.2022年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出是（）元。 5、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；3、支付行政機關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2、2021年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出是( )元。 6、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；3、支付行政機關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3、下列支出中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是( )。 7、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；（3）支付行政機關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列支出中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。 8、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；（3）支付行政機關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是（）萬元。 9、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；3、支付行政機關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4、2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是(　　)萬元。 10、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；3、支付行政機關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
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