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題目

【單選題】

40.下列關(guān)于“營業(yè)稅改征增值稅”一般納稅人會計處理的表述中，正確的是（　　）。

A: 按簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目

B: 輔導(dǎo)期內(nèi)取得增值稅扣稅憑證后，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目

C: 從境外單位購進服務(wù)代扣代交的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目

D: 核算當月繳納以前各期未交增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目

答案解析

選項A，一般納稅人選擇適用簡易計稅方法的計稅項目，其發(fā)生的進項稅額不得抵扣，其銷售等業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)納增值稅額記入“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目，繳納增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目，貸記“銀行存款”科目；選項B，納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，納稅人取得增值稅扣稅憑證后，借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目，貸記相關(guān)科目；選項C，從境外單位購進服務(wù)代扣代交的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅”科目；選項D，企業(yè)繳納以前期間未繳的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

教材P309-310

答案選 A