2010年度甲公司應交企業所得稅（ ?。┤f元。
A: 1737.50
B: 1750.00
C: 1762.50
D: 1787.50
生產設備W：
2009年年末賬面價值=6300萬元
2009年年末計稅基礎=7200萬元
產生可抵扣暫時性差異900萬元
2010年年末賬面價值=6300-700=5600（萬元），小于可收回金額，不計提減值準備。
2010年年末計稅基礎=8000-8000/10×2=6400（萬元），可抵扣暫時性差異為800萬元，應調減應納稅所得額=8000/10-700=100（萬元）。
專利權S：
2009年年末賬面凈值=2000-2000/10×6/12=1900（萬元），可收回金額為1440，計提減值準備460萬元，計稅基礎=1900萬元，產生可抵扣暫時性差異460萬元。
因無形資產已攤銷0.5年，故剩余使用年限為9.5年，但根據9.5年攤銷無法得出答案，這里先根據按剩余使用壽命為9年進行計算。
2010年年末賬面價值=1440-1440/9=1280（萬元），可收回金額為1800萬元，不需要計提減值準備。
2010年年末計稅基礎=1700萬元，可抵扣暫時性差異=1700-1280=420（萬元），應調減應納稅所得額=2000/10-1440/9=40（萬元）。
固定資產H：
調整后：
2009年年末計提減值準備前的賬面價值=5700-950=4750（萬元），可收回金額為4000萬元，應計提固定資產減值準備750萬元，計稅基礎=4750萬元，產生可抵扣暫時性差異750萬元。
2010年年末賬面價值=4000-4000/5=3200（萬元）
2010年年末計稅基礎=4750-5700/6=3800（萬元），可抵扣暫時性差異=3800-3200=600（萬元），應調減應納稅所得額=5700/6-4000/5=150（萬元）
存貨：
2010年年末賬面價值=1800-90=1710（萬元），計稅基礎=1800萬元，產生可抵扣暫時性差異90萬元，調增應納稅所得額90萬元。
則應納稅所得額=7050-50+（230-80）-100-40-150+90=6950（萬元），應交所得稅=6950×25%=1737.5（萬元）。
注：若專利權按9.5年攤銷，則專利權S：
2010年年末賬面價值=1440-1440/（10-0.5）=1440-151.58=1288.42（萬元），可收回金額為1800萬元，不需要計提減值準備。
2010年年末計稅基礎為1700萬元，可抵扣暫時性差異＝1700-1288.42=411.58（萬元），應調減應納稅所得額=2000/10-1440/9.5=48.42（萬元），則應納稅所得額=7050-50+230-80-100-48.42-150+90=6941.58（萬元），應交所得稅=6941.58×25%=1735.40（萬元）。
答案選 A
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