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題目
【多選題】

若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異,則下列交易或事項中,會引起“遞延所得稅資產"科目余額增加的有()。

A: 本期發生凈虧損,稅法允許在以后5年內彌補

B: 確認債權投資發生的減值

C: 預提產品質量保證金

D: 轉回存貨跌價準備

E: 確認國債利息收入

答案解析

選項A,對于按照稅法規定可以結轉以后年度的可彌補虧損和稅款抵減,應視同可抵扣暫時性差異處理。 選項B,資產的賬面價值小于其計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異。選項C,負債的賬面價值大于其計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異。選項D,轉回存貨跌價準備是可抵扣暫時性差異的轉回,會減少遞延所得稅資產的余額。選項E,國債利息收入不形成暫時性差異,不會引起遞延所得稅資產余額增加。

答案選 ABC

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1、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異,則下列交易或事項中,會引起“遞延所得稅資產"科目余額增加的有(  )。 2、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產"科目余額增加的有（   ）。 3、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額減少的是（　?。?/a> 4、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額增加的有（    ）。 5、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額增加的有（    ）。 6、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額增加的有（    ）。 7、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額增加的有（    ）。 8、若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額減少的是（　?。?。 9、40.若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額減少的有( )。  10、40.若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額減少的有( )。 
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