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題目
【單選題】

甲公司2011年度財務報告批準對外報出日為2012年4月30日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2012年3月15日。該公司在2012年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對2011年度會計報表進行調(diào)整的是( )。

A: 2012年1月15日，法院判決保險公司對2011年12月3日發(fā)生的火災賠償l8萬元

B: 2012年2月18日得到通知，上年度應收H公司的貨款30萬元，因該公司破產(chǎn)而無法收回，上年末已對該應收賬款計提壞賬準備3萬元

C: 2012年3月18日，收到稅務機關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅14萬元

D: 2012年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設(shè)備l臺

答案解析

2012年3月18日，收到稅務機關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅14萬元屬于本年度發(fā)生的事項，與資產(chǎn)負債表習無關(guān)，不應該作為調(diào)整事項。

答案選 C

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1、甲公司2014年度財務報告于2015年3月1日編制完成，董事會批準對外報出的日期為2015年3月25日，實際對外報出的日期是2015年3月31日，所得稅匯算清繳日期為2015年5月31日。則甲公司2014年度資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋期間是（　　）。 2、甲公司2014年度財務報告于2015年3月1日編制完成，董事會批準對外報出的日期為2015年3月25日，實際對外報出的日期是2015年3月31日，所得稅匯算清繳日期為2015年5月31日。則甲公司2014年度資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋期間是（　?。?。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，其2014年度財務報告于2015年4月10日批準對外報出，所得稅匯算清繳于2015年5月31日完成。2015年2月10日，甲公司在2014年10月15日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而全部退回。該批商品售價為20000元，成本為12000元，乙公司尚未支付相關(guān)款項。經(jīng)核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司已按應收賬款總額的10%計提壞賬準備。則甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負債表中因該業(yè)務列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（　?。┰?。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，其2014年度財務報告于2015年4月10日批準對外報出，所得稅匯算清繳于2015年5月31日完成。2015年2月10日，甲公司在2014年10月15日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而全部退回。該批商品售價為20000元，成本為12000元，乙公司尚未支付相關(guān)款項。經(jīng)核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司已按應收賬款總額的10%計提壞賬準備。則甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負債表中因該業(yè)務列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（　　）元。 5、甲公司2008年度財務報告批準對外報出日為2009年4月30 日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對2008年度會計報表進行調(diào)整的是（　?。?。 6、甲公司2008年度財務報告批準對外報出日為2009年4月30 日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對2008年度會計報表進行調(diào)整的是（　?。?/a> 7、甲公司2007年度財務報告批準對外報出日為2008年4月25日，所得稅匯算清繳日為2008年3月15日。該公司在2008年4月25日之前發(fā)生的下列事項中．不需要對2007年度會計報表進行調(diào)整的是（　　）。 8、甲公司2007年度財務報告批準對外報出日為2008年4月25日，所得稅匯算清繳日為2008年3月15日。該公司在2008年4月25日之前發(fā)生的下列事項中．不需要對2007年度會計報表進行調(diào)整的是（　?。?/a> 9、甲公司2011年度財務報告批準對外報出日為2012年4月30日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2012年3月15日。該公司在2012年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對2011年度會計報表進行調(diào)整的是( )。 10、甲公司2×20年財務報告于2×21年4月30日批準對外報出，2×20年的所得稅匯算清繳于2×21年5月31日完成，所得稅稅率為25%。2×21年4月20日，甲公司收到當?shù)囟悇詹块T返還其2×20年度已交所得稅款的通知，甲公司4月30日收到稅務部門返還的所得稅款項720萬元。甲公司在對外提供2×20年度財務報告時，因無法預計是否符合有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，故全額計算繳納了所得稅并確認了相關(guān)的所得稅費用。采用總額法核算時，甲公司實際收到返還的所得稅款應作的會計處理為（?。?。
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