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題目
【單選題】

甲公司系增值稅一般納稅人。適用的增值稅稅率為13%，委托外單位加工材料（非金銀首飾）一批。原材料價款為4000元。支付加工費2000元和增值稅340元（已取得增值稅專用發票）。由委托方代收代繳消費稅300元，稅費已支付。材料已驗收入庫，甲公司準備將該批材料繼續用于生產應稅消費品。則該批材料的入賬價值是（ ）元。

A: 6430

B: 6300

C: 6000

D: 6640

答案解析

收回后繼續生產應稅消費品的委托加工物資的消費稅可以抵扣，應計入“應交稅費——應交消費稅”的借方，則收回該批材料的入賬價值=4000+2000=6000（元）。

答案選 C

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1、資料3：GD公司（一般納稅人）存貨采用計劃成本核算，2018年12月份發生如下事項： （1）期初結存原材料計劃成本為30萬元，材料成本差異借方余額為10萬元，存貨跌價準備貸方余額為4萬元。 （2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為60萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9.6萬元；采購過程中發生運雜費0.5萬元，保險費2萬元，入庫前挑選整理費0.4萬元。該批材料的計劃成本為70萬元。 （3）10日，生產領用該原材料一批，領用材料計劃成本40萬元。管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元。 （4）15日，收回之前委托甲公司加工的半成品一批，委托加工時發出半成品的實際成本為20萬元，加工過程中支付加工費4萬元，裝卸費2萬元，受托方代收代繳消費稅6萬元。GD公司收回該委托加工物資后準備繼續加工生產，該批半成品的計劃成本為25萬元。 （5）月末，GD公司結存原材料的市場價格為40萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數點的保留兩位小數）1、根據期初資料，資料（1）（2），GD公司本月材料成本差異率為（　　）。 2、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 3、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和果酒。2017年8月發生下列經營業務：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發票。? （2）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術轉讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。? 要求：? 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、甲酒廠提供釀酒技術轉讓增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（　　）。 4、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和果酒。2017年8月發生下列經營業務：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發票。? （2）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術轉讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。? 要求：? 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、甲酒廠將果酒用于本單位宴會招待，下列稅務處理中正確的是（　　）。 5、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和果酒。2017年8月發生下列經營業務：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發票。? （2）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術轉讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。? 要求：? 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、甲酒廠當月采用分期收款方式銷售白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（　　）。 6、【資料5】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年7月甲公司發生如下交易或事項： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的結算方式向乙公司銷售一批A產品，開出的增值稅專用發票上注明的售價為20萬元，增值稅稅額為3.2萬元，該批產品的實際成本為12萬元。甲公司已將商品發出并辦妥托收手續。7月8日甲公司收到乙公司支付的貨款。 （2）7月3日，甲公司與丙公司簽訂以支付手續費方式委托代銷商品的協議，甲公司委托丙公司代銷B產品3000件，每件按200元對外銷售，以售價的10%向丙公司支付手續費。B產品實際成本為每件120元，商品于當日發出。 （3）7月10日，丙公司對外實際銷售了2300件，并已對外開具了增值稅專用發票。同時，甲公司收到丙公司開具的代銷清單，向丙公司開具了一張相同金額的增值稅專用發票，同日收到銷貨款。 （4）7月15日，承接一項設備安裝勞務（全部為人工支出），當月完成，合同總收入為50萬元，當天預收50萬元。至7月31日完成時，實際發生勞務成本27.5萬元，不考慮相關稅費。 （5）7月25日，銷售一批原材料，增值稅專用發票注明售價10萬元，款項收到并已存入銀行。該批材料的實際成本為7.6萬元，已計提存貨跌價準備2萬元。 要求：假定不考慮其他因素，根據上述資料，回答下列第1~5題(答案中金額單位用萬元表示) 5.結合材料（1）-資料（5），甲公司當月實現的營業利潤為（）。 7、(三)甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年7月甲公司發生如下業務。 （1） 1日。與乙公司簽訂委托代銷合同，委托乙公司銷售N商品2 000件，合同約定乙公司按每件100元對外銷售。甲公司按售價的10%同乙公司支付手續費（手續費不考慮增值稅）商品已經發出，每件成本為60元。 （2） 8日。收到乙公司開具的代銷清單，乙公司實際對外銷售N商品1 000件。甲公司開具的增值稅專用發票上注明的價款為100 000元。增值稅稅額為16 000元，款項尚未收到。 （3） 10日。采用托收承付結算方式向丙公司銷售M商品，并辦妥托收手續。開具的增值稅專用發票上注明的價款為500 000元。增值稅稅額為80 000元，該批M商品的成本為350 000元。15日丙公司發現該批商品有瑕疵，要求在價格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥相關手續，開具了增值稅專用發票（紅字）。20日，甲公司收到扣除折讓后的全部款項存入銀行。 （4） 25日，收到以經營租賃方式出租設備的本月租金20 000元及相應增值稅稅額3 200元。該設備本月月應計提折舊12 000元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2. 根據資料（1）和（2），下列各項中，甲公司收到代銷清單會計處理結果表述正確的是（）。 8、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和果酒。2017年8月發生下列經營業務：  （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發票。  （2）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發生霉變，霉變部分占購進部分的10%。  （3）甲酒廠將自產果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。  （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。  （5）提供釀酒技術轉讓，取得收入10萬元。  已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務增值稅稅率為11%，技術轉讓服務適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求：  根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲酒廠下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（　　）。 9、(三)甲公司（一般納稅人）存貨采用計劃成本核算，2019年2月份發生如下事項： （1） 期初結存原材料計劃成本為30萬元，材料成本差異借方余額為10萬元，存貨跌價準備貸方余額為4萬元。 （2） 2日，購入原材料一批，實際支付價款為60萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9.6萬元；采購過程中發生運雜費0.5萬元，保險費2萬元，入庫前挑選整理費0.4萬元。該批材料的計劃成本為70萬元。 （3） 10日，生產領用該原材料一批，領用材料計劃成本40萬元。管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元。 （4） 15日，收回之前委托甲公司加工的半成品一批，委托加工時發出半成品的實際成本為20萬元，加工過程中支付加工費4萬元，裝卸費2萬元，受托方代收代繳消費稅6萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續加工生產，該批半成品的計劃成本為25萬元。 （5） 月末，甲公司結存原材料的市場價格為40萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數點的保留兩位小數） 1. 甲公司本月材料成本差異率為（）。 10、(三)甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年7月甲公司發生如下業務。 （1） 1日。與乙公司簽訂委托代銷合同，委托乙公司銷售N商品2 000件，合同約定乙公司按每件100元對外銷售。甲公司按售價的10%同乙公司支付手續費（手續費不考慮增值稅）商品已經發出，每件成本為60元。 （2） 8日。收到乙公司開具的代銷清單，乙公司實際對外銷售N商品1 000件。甲公司開具的增值稅專用發票上注明的價款為100 000元。增值稅稅額為16 000元，款項尚未收到。 （3） 10日。采用托收承付結算方式向丙公司銷售M商品，并辦妥托收手續。開具的增值稅專用發票上注明的價款為500 000元。增值稅稅額為80 000元，該批M商品的成本為350 000元。15日丙公司發現該批商品有瑕疵，要求在價格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥相關手續，開具了增值稅專用發票（紅字）。20日，甲公司收到扣除折讓后的全部款項存入銀行。 （4） 25日，收到以經營租賃方式出租設備的本月租金20 000元及相應增值稅稅額3 200元。該設備本月月應計提折舊12 000元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 5. 根據資料（1）至（4），上述業務對甲公司7月份利潤表中“營業收入”項目本期金額的影響是（）元。
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