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題目
【單選題】

位于市區(qū)的某公司2020年4月應(yīng)繳納增值稅120萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅150萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅10萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅40萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)為（　　）。


A: 14.4萬(wàn)元

B: 13.2萬(wàn)元

C: 16.8萬(wàn)元

D: 18萬(wàn)元

答案解析

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加以納稅人“實(shí)際繳納”的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，對(duì)納稅人被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城市維護(hù)建設(shè)稅及附加補(bǔ)征。對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅及附加，一律不予退（返）還。教育費(fèi)附加的征收比率為3%，地方教育附加的征收比率為2%，納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)=150×（7%+3%+2%）=18（萬(wàn)元）。


答案選 D

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1、位于市區(qū)的某公司2011年12月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元,實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策,獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（　　）。 2、【2012年單選】位于市區(qū)的某公司2011年12月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）。 3、位于市區(qū)的某公司2018年12月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（  ）。 4、位于市區(qū)的某公司2014年12月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為(   )。 5、位于市區(qū)的某公司2014年12月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為(   )。 6、位于市區(qū)的某公司2021年12月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（    ）。 7、位于市區(qū)的某公司2020年4月應(yīng)繳納增值稅120萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅150萬(wàn)元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅10萬(wàn)元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅40萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)為(  )萬(wàn)元。 8、位于市區(qū)的某公司2020年4月應(yīng)繳納增值稅120萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅150萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅10萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅40萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)為（　　）。 9、位于市區(qū)的某公司2019年12月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元），另加收滯納金8萬(wàn)元。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（　　）萬(wàn)元。 10、位于市區(qū)的某公司2020年4月應(yīng)繳納增值稅120萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅150萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅10萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅40萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)為（　　）。
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