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【多選題】

43.在編制現金預算時，計算某一期間的現金余缺金額時應該考慮的直接因素有( )。


A: 期初現金余額

B: 預算期銷售現金收入

C: 預算期現金支出

D: 預算期資金籌措與使用

E: 預算期銀行借款余額

答案解析

現金預算的內容包括現金收入、現金支出、現金余缺及資金的籌集與應用四個部分?，F金收入包括期初現金余額和預算期銷售現金收入；現金支出包括預算期內各種現金支出；現金余缺指預算期內現金收入和現金支出的差額；資金的籌集與運用反映預算期內向銀行借款、還款、支付利息、短期投資、投資收回等內容。教材P42

答案選 ABC

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1、在編制現金預算時，計算某一期間的現金余缺金額時應該考慮的直接因素有（   ）。 2、在編制現金預算時，計算某一期間的現金余缺金額時應該考慮的直接因素有（   ）。 3、在編制現金預算時,計算某一期間的現金余缺金額時應該考慮的直接因素有( )。 4、            在編制現金預算時,計算某一期間的現金余缺金額時應該考慮的直接因素有(  )。 5、   在編制現金預算時，計算某一期間的現金余缺金額時應該考慮的直接因素有( )。  6、某企業正編制8月份的“資金預算”。預計8月初短期借款為100萬元，月利率為1%，該企業不存在長期負債，預計8月現金余缺為-50萬元?，F金不足時，通過銀行借款解決，借款額為1萬元的倍數，8月末現金余額要求不低于10萬元。假設企業每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則應向銀行借款的最低金額為（ ）萬元。 7、某企業財務總監請你幫助編制現金預算。已知2010年11月初短期借款為1000萬元，年利率為6%，長期借款1500萬元，年利率8%，預計11月現金余缺為－550萬元。該企業規定現金不足時，通過銀行借款解決（現利率為6%），借款額為10萬元的整數倍數，11月末現金余額要求不低于50萬元。該企業每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則應向銀行借款的最低余額為（　）萬元。 8、某企業財務總監請你幫助編制現金預算。已知2010年11月初短期借款為1000萬元，年利率為6%，長期借款1500萬元，年利率8%，預計11月現金余缺為－550萬元。該企業規定現金不足時，通過銀行借款解決（現利率為6%），借款額為10萬元的整數倍數，11月末現金余額要求不低于50萬元。該企業每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則應向銀行借款的最低額是（　 ）萬元。 9、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2021年6月發生有關固定資產業務如下： （1）6月1日，企業以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產車間一臺設備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。至本月該設備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元；除本月毀損設備應計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2020年9月達到預定可使用狀況并投入使用，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 5.根據資料（2）和（3），6月30日資產負債表“固定資產”項目期末余額減少的金額是（ ）萬元。 10、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2021年6月發生有關固定資產業務如下： （1）6月1日，企業以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產車間一臺設備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。至本月該設備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元；除本月毀損設備應計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2020年9月達到預定可使用狀況并投入使用，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。5.根據資料（2）和（3），6月30日資產負債表“固定資產”項目期末余額減少的金額是（  ）萬元。
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