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題目
【單選題】

在我國境內未設立機構場所的境外某企業，2016年投資中國某居民企業債券。2017年取得不含稅利息收入200萬元、延期支付利息的不含稅違約金10萬元、債券轉讓所得20萬元。上述利息所得在我國應繳納所得稅（　　）萬元。

A: 14.0

B: 21

C: 16.1

D: 15.4

答案解析

未在我國境內設立機構場所的非居民企業，從我國取得的利息所得，以收入全額為應納稅所得額；上述利息所得應納企業所得稅=（200+10）×10%=21（萬元）。

答案選 B

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1、在我國境內未設立機構場所的境外某企業，2019年投資中國某居民企業債券。2019年取得不含稅利息收入200萬元、延期支付利息的不含稅違約金10萬元、債券轉讓所得20萬元。上述利息所得在我國應繳納所得稅（　　）萬元。 2、在我國境內未設立機構場所的境外某企業,2016年投資中國某居民企業債券,2017年取得不含稅利息收入200萬元,延期支付利息的不含稅違約金10萬元,債券轉讓所得20萬元,假設利息所得的協定稅率為7%,上述利息所得在我國應繳納所得稅( )萬元。 3、在我國境內未設立機構場所的境外某企業,2016年投資中國某居民企業債券,2017年取得不含稅利息收入200萬元,延期支付利息的不含稅違約金10萬元,債券轉讓所得20萬元,假設利息所得的協定稅率為7%,上述利息所得在我國應繳納所得稅(   )萬元。 4、境外某企業在中國境內未設立機構、場所，2×20年取得境內特許權使用費收入120萬元（不含增值稅，下同），轉讓境內公司股票，取得股票轉讓收入200萬元，該股票于2×18年取得，取得成本150萬元。2×20年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（    ）萬元。 5、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2019年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2019年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　）萬元。 6、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，本年取得境內甲公司支付的權益性投資收益700萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入100萬元，該項財產凈值50萬元。本年度該境外公司在我國的應納稅所得額為（）。 7、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，本年取得境內甲公司支付的權益性投資收益700萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入100萬元，該項財產凈值50萬元。本年度該境外公司在我國的應納稅所得額為（）。 8、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2017年取得境內高頓公司支付的權益性投資收益700萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入100萬元，該項財產凈值50萬元。2017年度該境外公司在我國的應納稅所得額為（　　）。 9、 境外某公司在中國境內未設立機構、場所，本年取得境內高頓公司支付的權益性投資收益700萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入100萬元，該項財產凈值50萬元。本年度該境外公司在我國的應納稅所得額為（）。 10、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元；取得境內丙公司支付的特許權使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　　）萬元。
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