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題目
【多選題】

甲公司內(nèi)審人員于2008年底對(duì)企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)2007年濫用會(huì)計(jì)政策，將對(duì)某關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款100萬元全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，比規(guī)定比例多提95萬元，壞賬準(zhǔn)備余額達(dá)到105萬元，2008年甲公司壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為12萬元，甲公司所得稅稅率為25%，2008年甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有（　　）。

A: 沖減2008年管理費(fèi)用93萬元，減少壞賬準(zhǔn)備93萬元

B: 沖減壞賬準(zhǔn)備95萬元并登記“以前年度損益調(diào)整”和“遞延所得稅資產(chǎn)”等

C: 將“以前年度損益調(diào)整”余額71.25萬元轉(zhuǎn)入“利潤分配”

D: 計(jì)提2008年壞賬準(zhǔn)備2萬元

E: 調(diào)整2008年期初留存收益的相關(guān)項(xiàng)目

答案解析

[答案]：BCDE
[解析]：濫用會(huì)計(jì)政策屬于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)該調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期期初留存收益和其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，所以選項(xiàng)A的處理是不正確的。本題沖減壞賬準(zhǔn)備95萬元后，仍有余額10萬元，2008年末壞賬準(zhǔn)備余額為12萬元，所以2008年應(yīng)該補(bǔ)提2萬元。
[該題針對(duì)“前期差錯(cuò)更正及其處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

答案選 BCDE

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1、甲公司內(nèi)審人員于2010年底對(duì)企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)2009年濫用會(huì)計(jì)政策，將對(duì)某關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款300萬元全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，比規(guī)定比例多提285萬元，壞賬準(zhǔn)備余額達(dá)到315萬元，2010年末甲公司壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為36萬元。甲公司所得稅稅率為25%，2010年甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有（　　）。 2、甲公司內(nèi)審人員于2010年底對(duì)企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)2009年濫用會(huì)計(jì)政策，將對(duì)某關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款300萬元全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，比規(guī)定比例多提285萬元，壞賬準(zhǔn)備余額達(dá)到315萬元，2010年末甲公司壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為36萬元。甲公司所得稅稅率為25%，2010年甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有（　　）。 3、甲公司內(nèi)審人員于2008年底對(duì)企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)2007年濫用會(huì)計(jì)政策，將對(duì)某關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款100萬元全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，比規(guī)定比例多提95萬元，壞賬準(zhǔn)備余額達(dá)到105萬元，2008年甲公司壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為12萬元，甲公司所得稅稅率為25%，2008年甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有（　　）。 4、甲公司內(nèi)審人員于2008年底對(duì)企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)2007年濫用會(huì)計(jì)政策，將對(duì)某關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款100萬元全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，比規(guī)定比例多提95萬元，壞賬準(zhǔn)備余額達(dá)到105萬元，2008年甲公司壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為12萬元，甲公司所得稅稅率為25%，2008年甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有（　　）。 5、甲公司內(nèi)審人員于2008年底對(duì)企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)2007年濫用會(huì)計(jì)政策，將對(duì)某關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款100萬元全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，比規(guī)定比例多提95萬元，壞賬準(zhǔn)備余額達(dá)到105萬元，2008年甲公司壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為12萬元，甲公司所得稅稅率為25%，2008年甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有（　　）。 6、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額51萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答問題GD有限責(zé)任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項(xiàng)中，應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目列示的有（ ）。 7、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答以下問題。(2)2018年12月利潤表中資產(chǎn)減值損失的金額是（  ）。 8、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。(3)以下GD有限責(zé)任公司2018年12月利潤表中期間費(fèi)用列示正確項(xiàng)目有（ ）。 9、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。(4)GD有限責(zé)任公司2018年12月利潤總額是（  ）萬元。 10、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答以下問題。(1)2018年12月利潤表中營業(yè)項(xiàng)目金額列示正確有（  ）。
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