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【單選題】

甲公司銷售商品產生應收乙公司貨款1200萬元,因乙公司資金周轉困難,逾期已1年以上尚未支付,甲公司就該債權計提了240萬元壞賬準備。2×15年10月20日,雙方經協商達成以下協議:乙公司以其生產的100件丙產品和一項應收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款。乙公司用以償債的丙產品單件成本為5萬元,市場價格(不含增值稅)為8萬元,銀行承兌匯票票面金額為120萬元。10月25日,甲公司收到乙公司的100件丙產品及銀行承兌匯票,乙公司向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票,雙方債權債務結清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素,下列各項關于甲公司該項交易會計處理的表述中,正確的有( )。

A: 確認債務重組損失144萬元

B: 確認增值稅進項稅額85萬元

C: 確認丙產品入賬價值880萬元

D: 確認應收票據入賬價值120萬元

答案解析

【解析】甲公司會計處理:

借:應收票據 120

庫存商品 800(100×8)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 136(800×17%)

壞賬準備 240

貸:應收賬款 1200

資產減值損失 96

答案選 D

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1、【資料2】 甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產和銷售業(yè)務。2018年經營情況如下: (1)銷售產品收入2000萬元,出租設備租金收入20萬元,接受捐贈收入10萬元,國債利息收入2萬元,轉讓商標權收入60萬元。 (2)將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物,將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款,將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶,將價值10萬元的產品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出27萬元,其中直接向丁中學捐贈3萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5)預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6)全年利潤總額為190萬元。已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額在12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 3.甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應納所得稅額時,準予扣除的公益性捐贈支出金額是()。 2、【資料2】 甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產和銷售業(yè)務。2018年經營情況如下: (1)銷售產品收入2000萬元,出租設備租金收入20萬元,接受捐贈收入10萬元,國債利息收入2萬元,轉讓商標權收入60萬元。 (2)將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物,將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款,將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶,將價值10萬元的產品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出27萬元,其中直接向丁中學捐贈3萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5)預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6)全年利潤總額為190萬元。已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額在12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 3.甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應納所得稅額時,準予扣除的公益性捐贈支出金額是()。 3、【資料2】 甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產和銷售業(yè)務。2018年經營情況如下: (1) 銷售產品收入 2 000萬元,出租設備租金收入 20萬元,接受捐贈收入 10 萬元,國債利息收入 2 萬元,轉讓商標權收入 60萬元。 (2) 將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物,將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款,將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶,將價值10萬元的產品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3) 捐贈支出 27 萬元,其中直接向丁中學捐贈3萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 (4) 違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5) 預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6) 全年利潤總額為190萬元。 已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額在 12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 3. 甲公司在計算 2018年度企業(yè)所得稅應納所得稅額時,準予扣除的公益性捐贈支出金額是()。 4、【資料2】甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產和銷售業(yè)務。2017 年有關經營情況如下: (1)銷售產品收入 2000 萬元,出租設備租金收入 20 萬元,接受捐贈收入 10 萬元,國債利息收入 2 萬元,轉讓商標權收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物,將價值 34 萬元的產品用于抵信用公司欠款,將價值 3.5 萬元的產品用于饋贈客戶,將價值 10 萬元的產品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元,其中直接向丁中學捐贈 3 萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額在 12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (3)甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納所得稅額時,準予扣除的公益性捐贈支出金額是( )。 5、【資料2】 甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產和銷售業(yè)務。2018年經營情況如下: (1)銷售產品收入2000萬元,出租設備租金收入20萬元,接受捐贈收入10萬元,國債利息收入2萬元,轉讓商標權收入60萬元。 (2)將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物,將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款,將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶,將價值10萬元的產品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出27萬元,其中直接向丁中學捐贈3萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5)預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6)全年利潤總額為190萬元。已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額在12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 1.甲公司的下列收入中,屬于免稅收入的是()。 6、【資料2】 甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產和銷售業(yè)務。2018年經營情況如下: (1)銷售產品收入2000萬元,出租設備租金收入20萬元,接受捐贈收入10萬元,國債利息收入2萬元,轉讓商標權收入60萬元。 (2)將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物,將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款,將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶,將價值10萬元的產品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出27萬元,其中直接向丁中學捐贈3萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5)預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6)全年利潤總額為190萬元。已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額在12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 1.甲公司的下列收入中,屬于免稅收入的是()。 7、【資料2】 甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產和銷售業(yè)務。2018年經營情況如下: (1) 銷售產品收入 2 000萬元,出租設備租金收入 20萬元,接受捐贈收入 10 萬元,國債利息收入 2 萬元,轉讓商標權收入 60萬元。 (2) 將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物,將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款,將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶,將價值10萬元的產品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3) 捐贈支出 27 萬元,其中直接向丁中學捐贈3萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 (4) 違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5) 預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6) 全年利潤總額為190萬元。 已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額在 12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 1. 甲公司的下列收入中,屬于免稅收入的是()。 8、【資料2】甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產和銷售業(yè)務。2017 年有關經營情況如下: (1)銷售產品收入 2000 萬元,出租設備租金收入 20 萬元,接受捐贈收入 10 萬元,國債利息收入 2 萬元,轉讓商標權收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物,將價值 34 萬元的產品用于抵信用公司欠款,將價值 3.5 萬元的產品用于饋贈客戶,將價值 10 萬元的產品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元,其中直接向丁中學捐贈 3 萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額在 12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1)甲公司的下列收入中,屬于免稅收入的是( )。 9、甲公司2021年1-11月的相關資料如下: 主營業(yè)務成本借方發(fā)生額800萬;稅金及附加借方發(fā)生額60萬,管理費用借方發(fā)生額100萬,銷售費用借方發(fā)生額50萬,財務費用借方發(fā)生額10萬,主營業(yè)務收入貸方發(fā)生額1000萬,其他業(yè)務收入貸方發(fā)生額200萬,投資收益貸方發(fā)生額30萬,營業(yè)外收入貸方發(fā)生額35萬, 截止到2021年11月,應收賬款科目余額180萬元,甲公司壞賬計提比例為5%,上年的壞賬準備余額為10萬元,公司所得稅稅率25%。 2021年12月甲公司發(fā)生有關業(yè)務資料如下: (1)6日,向西部公司銷售甲商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元,增值稅稅額為19.5萬元,為乙公司代墊運雜費2萬元,全部款項已辦妥托收手續(xù),該批商品成本為100萬元,商品已經發(fā)出,截至12月底,并未收到款項。 (2)28日,東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品,商品尚未發(fā)出。 (3)本月發(fā)生財務費用3萬元,銷售費用10萬元,管理費用15萬元。 3.2021年年末應收賬款項目在資產負債表中列示的金額為(  )萬元。 10、【第1題】甲公司2021年1-11月的相關資料如下:主營業(yè)務成本借方發(fā)生額800萬;稅金及附加借方發(fā)生額60萬,管理費用借方發(fā)生額100萬,銷售費用借方發(fā)生額50萬,財務費用借方發(fā)生額10萬,主營業(yè)務收入貸方發(fā)生額1000萬,其他業(yè)務收入貸方發(fā)生額200萬,投資收益貸方發(fā)生額30萬,營業(yè)外收入貸方發(fā)生額35萬,截止到2021年11月,應收賬款科目余額180萬元,甲公司壞賬計提比例為5%,上年的壞賬準備余額為10萬元,公司所得稅稅率25%。2021年12月甲公司發(fā)生有關業(yè)務資料如下:(1)6日,向西部公司銷售甲商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元,增值稅稅額為19.5萬元,為乙公司代墊運雜費2萬元,全部款項已辦妥托收手續(xù),該批商品成本為100萬元,商品已經發(fā)出,截至12月底,并未收到款項。(2)28日,東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品,商品尚未發(fā)出。(3)本月發(fā)生財務費用3萬元,銷售費用10萬元,管理費用15萬元。3.2021年年末應收賬款項目在資產負債表中列示的金額為(?)萬元。
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