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【單選題】

2016年11月1日，甲公司購入股票指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算，購買價款為1000萬元，另支付手續費及相關稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（ ）。

A: 金融資產入賬價值為1000萬元

B: 應確認遞延所得稅負債24萬元

C: 金融資產計稅基礎為996萬元

D: 應確認遞延所得稅資產24萬元

答案解析

該金融資產的入賬價值=1000+4=1004（萬元），選項A錯誤；2016年12月31日該金融資產賬面價值為其公允價值1100萬元，計稅基礎為其初始成本1004萬元，賬面價值大于計稅基礎，應確認遞延所得稅負債=（1100-1004）×25%=24（萬元），選項B正確，選項C和D錯誤。

答案選 B

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1、2×18年1月1日，甲公司從股票二級市場以每股30元（含已宣告但尚未發放的現金股利10.4元）的價格購入乙公司發行的股票100萬股，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具核算。2×18年5月10日，甲公司收到乙公司發放的上述現金股利。2×18年12月31日，該股票的市場價格為每股27元，則甲公司2×18年12月31日此項金融資產的賬面價值為（  ）萬元。 2、甲公司 2020 年 1 月 5 日購入乙公司股票 10 萬股，并指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，購入價格為 100 萬元，另支付交易費用為 3 萬元。2020年 6 月 30 日，乙公司宣告發放現金股利 0.5 元/股。甲公司于 7 月 10 日收到現金股利。2020 年 12 月 10 日，甲公司將上述股票全部出售，出售價款為 110 萬。甲公司按凈利潤的 10%計提盈余公積，不考慮其他因素，則甲公司上述投資活動對 2020 年利潤總額的影響( )萬元。 3、【1908611】甲公司2018年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為2300萬元，甲公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2018年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元；2019年年末該批股票的公允價值為2600萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2019年甲公司遞延所得稅負債的發生額為（ ）萬元。 4、甲公司2×21年1月1日自證券市場購入乙公司發行的股票100萬股，支付價款750萬元（包含已宣告但尚未發放的現金股利20萬元），另支付交易費用10萬元，甲公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2×21年12月31日，該股票的公允價值為940萬元，甲公司適用企業所得稅稅率為25%，預計未來有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，截至2×21年12月31日，甲公司因該項金融資產累計應確認的其他綜合收益為（）萬元。 5、4. 2019 年 5 月 20 日，甲公司以銀行存款 2000 萬元從購入非關聯方乙公司 10%的股權，另支付相關交易費用 100 萬元，對乙公司不具有重大影響，甲公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資，當日乙公司可辨認凈資產公允價值總額為 22000 萬元。假定不考慮其他因素，該股票投資的初始入賬金額為（ ）萬元。 6、20×8年10月20日，甲公司以每股10元的價格從二級市場購入乙公司股票10萬股，支付價款100萬元，另支付相關交易費用2萬元。甲公司將購入的乙公司股票指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產核算。20×8年12月31日，乙公司股票市場價格為每股18元。 20×9年3月15日，甲公司收到乙公司分派的現金股利4萬元。20×9年4月4日，甲公可將所持有乙公司股票以每股16元的價格全部出售，在支付相關交易費用2.5萬元后實際取得款項157.5萬元。 不考慮其他因素，甲公司20×9年度因投資乙公司股票確認的投資收益是（） 7、20×8年10月20日，甲公司以每股10元的價格從二級市場購入乙公司股票10萬股，支付價款100萬元，另支付相關交易費用2萬元。甲公司將購入的乙公司股票指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產核算。20×8年12月31日，乙公司股票市場價格為每股18元。 20×9年3月15日，甲公司收到乙公司分派的現金股利4萬元。20×9年4月4日，甲公可將所持有乙公司股票以每股16元的價格全部出售，在支付相關交易費用2.5萬元后實際取得款項157.5萬元。 不考慮其他因素，甲公司20×9年度因投資乙公司股票確認的投資收益是（    ）。 8、甲公司于2×20年1月20日購買乙公司股票200萬股，成交價格每股37元，另支付交易費用600萬元，甲公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資。4月30日，乙公司宣告每10股派發3元的現金股利，5月30日，甲公司收到現金股利。7月30日該股票市價為每股26元。8月15日甲公司以每股22元的價格將股票全部售出，則該項金融資產對甲公司2×20年度損益的影響金額為（  ）萬元。 9、【2203217】甲公司的記賬本位幣為人民幣，2×20年3月12日以每股20美元的價格購入乙公司股票500萬股，甲公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，當日匯率為1美元=7.04元人民幣，款項已付。2×20年12月31日，由于市價變動，購入的乙公司股票的市價上漲到每股22美元，當日匯率為1美元=6.95元人民幣。假定不考慮相關稅費的影響，則因本事項對利潤總額的影響金額為（ ）。 10、【2009改編?單選題】20×8 年 10 月 20 日，甲公司以每股 10 元的價格從二級市場購入乙公司股票10 萬股，支付價款 100 萬元，另支付相關交易費用 2 萬元。甲公司將購入的乙公司股票指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產核算。20×8 年 12 月 31 日，乙公司股票市場價格為每股 18 元。 20×9 年 3 月 15 日，甲公司收到乙公司分派現金股利 4 萬元的通知。20×9 年 4 月 4 日，甲公可將所持有乙公司股票以每股 16 元的價格全部出售，在支付相關交易費用 2.5 萬元后實際取得款項 157.5 萬元。 不考慮其他因素，甲公司 20×9 年度因投資乙公司股票確認的投資收益是（ ）。
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