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稅務師試題
單選題
詳情

題目

【單選題】

下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（）。

A: 因欠稅產生的應交稅款滯納金

B: 因購入存貨形成的應付賬款

C: 因確認保修費用形成的預計負債

D: 為職工計提的應付養老保險金

答案解析

資產的計稅基礎為以后期間可以稅前列支的金額，負債的計稅基礎為負債賬面價值減去以后可以稅前列支的金額。選項C，企業因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎＝其賬面價值－稅前列支的金額＝0。

答案選 C

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1、下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（）。 2、【1903311】下列各項交易或事項形成的負債中，其計稅基礎為零的是（）。 3、下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（）。 4、下列各項交易或事項形成的負債中，其計稅基礎為零的是（） 5、下列各項中，計稅基礎為零的是（　）。 6、下列各項負債中，計稅基礎為零的是（　）。 7、下列各項中，計稅基礎為零的是（　）。 8、下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（）。 9、下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（）。 10、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）自2×14年1月1日起，將所得稅核算方法由應付稅款法改為資產負債表債務法核算；考慮到技術進步因素，自2×14年1月1日起將一套生產設備的使用年限由12年改為7年，同時將折舊方法由平均年限法改為年數總和法。按稅法規定，該生產設備的使用年限為10年，按平均年限法計提折舊，凈殘值為零。該生產設備原價為600萬元，已計提折舊2年，尚可使用年限5年，凈殘值為零。甲公司按10％提取法定盈余公積，適用的所得稅稅率為25％。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。下列各項中，表述錯誤的是（）。

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