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【單選題】

22. 2018年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2018年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅(　　　)元。


A: 22392.86

B: 10191.18

C: 35150.00

D: 50214.86

答案解析

消費稅=[35000×(1+5%)+20000×(1+5%)]÷(1-15%)×15%=（36750+21000）÷0.85×0.15=10191.18(元)

納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于其他方面的。即納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵等，均視同對外銷售。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格的計算公式是：

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）/(1-消費稅稅率)

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率


答案選 B

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1、2×18年2月，某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5％，消費稅稅率為30％。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價，2×18年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（ ）元。 2、2020年2月，某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元：將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5％，高檔化妝品消費稅稅率為15％。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2020年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（    ）元。 3、2018年2月，某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5％，消費稅稅率為30％。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價，2018年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（）元。 4、         2019年5月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的高檔香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2019年5月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（　　）元。 5、2011年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（　　）元。 6、2018年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利,生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品,生產(chǎn)成本20000元,成本利潤率為5%,消費稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出,均無同類產(chǎn)品售價。2018年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅(　　　)元。 7、      2018年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利,生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品,生產(chǎn)成本20000元,成本利潤率為5%,消費稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出,均無同類產(chǎn)品售價。2018年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅(　　　)元。 8、22. 2018年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2018年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅(　　　)元。  9、1.2018年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2018年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅(　　　)元。 10、1.2018年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2018年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅(　　　)元。
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