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稅務師試題
單選題
詳情

題目

【單選題】

10. 關于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額的會計處理，下列表述正確的是（）。

A: 屬于暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)

B: 屬于非暫時性差異，應確認遞延所得稅負債

C: 屬于非暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)

D: 屬于暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)

答案解析

【解析】內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額屬于暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)，選項A正確。由于稅法允許按照無形資產(chǎn)成本的175%計算每期攤銷額，即計稅基礎為無形資產(chǎn)賬面價值的175%，形成可抵扣暫時性差異。由于自行研發(fā)無形資產(chǎn)的確認，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以按照所得稅準則的規(guī)定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。故選項BCD錯誤。

答案選 A