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題目
【單選題】

下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法中，正確的是（ ）。

A: 居民企業(yè)僅指依照中國的法律、行政法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)。

B: 居民企業(yè)只就來源于中國境內的所得納稅。

C: 在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，境內外所得都要在中國納稅。

D: 居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象。

答案解析

居民企業(yè)指的是依照我國的法律、行政法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）的法律成立，但其實際管理機構在中國境內的企業(yè)。所以A錯誤。 居民企業(yè)具有無限納稅義務，就境內和境外所得納稅。所以B錯誤。 在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內的所得，以及來源于中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。所以C錯誤。

答案選 D

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1、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（　）。 2、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（　）。 3、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法中，正確的是（ ）。 4、2019年12月，在中國境內未設立機構、場所的A非居民企業(yè)取得中國境內B居民企業(yè)支付的借款利息200萬元人民幣（不含增值稅），下列說法中正確的是（  ）。 5、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列說法正確的是（  ）。 6、貨幣供給是指在一個時點上經濟中的貨幣存量。決定貨幣供給的因素包括中央銀行增加貨幣發(fā)行量、中央銀行調節(jié)商業(yè)銀行的可運用資金量、商業(yè)銀行派生資金能力以及經濟發(fā)展狀況、企業(yè)和居民的貨幣需求狀況等因素。貨幣供給過程中的參與者包括中央銀行、存款機構和儲戶。假設法定存款準備金率為10%，超額存款準備金為200億元，流通中的現(xiàn)金為500億元，存款為10000億元。根據以上資料，回答下列問題：關于基礎貨幣的說法，正確的是（）。 7、甲企業(yè)為境內居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業(yè)務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。2、下列關于該企業(yè)當年業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。 8、【0507041】中國居民牛牛與妻子定居在上海，有一個正在讀小學的孩子，牛牛為非獨生子女，每月向其年近70歲的父母支付2000元撫養(yǎng)費。2020年牛牛收入及支出如下： (2)全年取得工資共計160000元（已扣除三險一金），截至2020年11月單位已為其預扣預繳個人所得稅款1684元。 (3)在現(xiàn)公司任職2年，2020年取得年終獎20000元，選擇單獨計稅。 (4)在上海無自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年選擇報考CPA考試，并報考了高頓CPA個性化輔導班，2019年通過了CPA綜合階段考試，于2020年4月取得CPA證書。 要求：根據上述資料回答下列問題。 （1）關于牛牛考取CPA證書，以下說法正確的是（ ）。 A.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續(xù)教育專項扣除3600元 B.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續(xù)教育專項扣除3600元 C.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續(xù)教育專項扣除4000元 D.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續(xù)教育專項扣除4000元 （2）牛牛取得的年終獎，應該繳納個人所得稅（ ）元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 （3）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的贍養(yǎng)老人專項附加扣除最高金額是（ ）元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.（2000+1000）/2×12 （4）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的住房租金專項附加扣除金額是（ ）元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 （5）如需辦理2020年度個人所得稅匯算清繳，牛牛可選擇哪些辦理的渠道及受理的稅務機關（ ）。 A.網絡辦稅渠道辦理，納稅人可優(yōu)先通過網上稅務局(包括手機個人所得稅APP)辦理年度匯算，稅務機關將按規(guī)定為納稅人提供申報表預填服務 B.通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦埋，選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至任職受雇單位（沒有任職受雇單位的，為戶籍或者經常居住地）所在省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局公告指定的稅務機關 C.有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務機關申報 D.以上都不對，應由牛牛任職所在企業(yè)幫助牛牛辦理年度匯算清繳 關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（ ）。 9、【0408242】位于市區(qū)的某電器生產企業(yè)，2020年度企業(yè)自行核算實現(xiàn)的會計利潤為650萬元。當年相關經營情況如下：（1）12月接受某公司捐贈機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元，會計上未作賬務處理。（2）銷售電器共計3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元，對應的成本為3000萬元；（3）當年發(fā)生管理費用800萬元，其中含業(yè)務招待費80萬元。（4）當年發(fā)生銷售費用1200萬元，其中含廣告費750萬元。（5）財務費用中含向非關聯(lián)企業(yè)甲公司借款支付的6個月利息費用120萬元，借款金額為3000萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（6）取得直接投資未上市居民企業(yè)的股息收入40萬元，取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 根據上述資料，回答下列問題。（1）下列關于12月份接受捐贈的相關處理，正確的有（  ）。A.確認營業(yè)外收入11.3萬元B.確認營業(yè)外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進項稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進項稅額（2）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額為（  ）萬元。A.調增80萬元B.無需調整C.調增32萬元D.調增53萬元（3）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額為（    ）萬元。A.廣告費無需納稅調整B.廣告費應納稅調增750萬元C.廣告費應納稅調增60萬元D.廣告費應納稅調增102萬元（4）財務費用中利息調整的金額為（  ）萬元。A.應納稅調增120B.應納稅調增30C.應納稅調減60D.無需納稅調整（5）關于業(yè)務（6）的納稅調整，下列說法正確的有（    ）。A.取得的股息收入應并入應納稅所得額計算企業(yè)所得稅B.國債利息收入應納稅調減150萬元C.企業(yè)債券利息收入全額計征企業(yè)所得稅D.企業(yè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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