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題目
【單選題】

長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人，長江公司與黃河公司進(jìn)行債務(wù)重組，黃河公司以一項無形資產(chǎn)償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日黃河公司應(yīng)付債務(wù)的賬面余額為8000萬元，黃河公司用于償債的無形資產(chǎn)賬面價值為4800萬元（原價為6000萬元累計攤銷為1200萬元），公允價值為6000萬元，增值稅稅額為360萬元。不考慮其他因素，黃河公司因上述交易影響當(dāng)期損益的金額為（ ）萬元。

A: 2000

B: 2840

C: 3200

D: 1640

答案解析

黃河公司賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付賬款    8000

       累計攤銷    1200

       貸：無形資產(chǎn)                                               6000

              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）    360

              其他收益                                               2840

答案選 B

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1、長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人，長江公司與黃河公司進(jìn)行債務(wù)重組，黃河公司以一項無形資產(chǎn)償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日黃河公司應(yīng)付債務(wù)的賬面余額為8000萬元，黃河公司用于償債的無形資產(chǎn)賬面價值為4800萬元（原價為6000萬元累計攤銷為1200萬元），公允價值為6000萬元，增值稅稅額為360萬元。不考慮其他因素，黃河公司因上述交易影響當(dāng)期損益的金額為（ ）萬元。 2、長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人，長江公司與黃河公司進(jìn)行債務(wù)重組，黃河公司以一項無形資產(chǎn)償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日黃河公司應(yīng)付債務(wù)的賬面余額為8000萬元，黃河公司用于償債的無形資產(chǎn)賬面價值為4800萬元（原價為6000萬元累計攤銷為1200萬元），公允價值為6000萬元，增值稅稅額為360萬元。不考慮其他因素，黃河公司因上述交易影響當(dāng)期損益的金額為（ ）萬元。 3、長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人，長江公司與黃河公司進(jìn)行債務(wù)重組，黃河公司以一項無形資產(chǎn)償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日黃河公司應(yīng)付債務(wù)的賬面余額為8000萬元，黃河公司用于償債的無形資產(chǎn)賬面價值為4800萬元（原價為6000萬元累計攤銷為1200萬元），公允價值為6000萬元，增值稅稅額為360萬元。不考慮其他因素，黃河公司因上述交易影響當(dāng)期損益的金額為（ ）萬元。 4、長江公司與黃河公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，因黃河公司無法按期支付貨款，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，長江公司同意黃河公司以庫存商品清償債務(wù)并將收到的商品作為庫存商品核算，長江公司該項債權(quán)的賬面余額為2000萬元，已計提壞賬準(zhǔn)備1550萬元，重組日該債權(quán)的公允價值為760萬元。黃河公司該批商品的賬面價值為420萬元，不含稅售價600萬元，并向長江公司開具增值稅專用發(fā)票，則長江公司該庫存商品的入賬金額為()萬元。(2022年) 5、長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品、設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。長江公司銷售給黃河公司一批商品,價款為10000萬元，增值稅稅額為1300萬元，款項尚未收到。長江公司對該筆應(yīng)收賬款已計提壞賬準(zhǔn)備2000萬元,其公允價值為10000萬元。因黃河公司發(fā)生資金困難，已無力償還長江公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商，長江公司同意黃河公司該筆欠款中的3000萬元延期收回，不考慮貨幣時間價值因素，剩余款項黃河公司分別用一批材料和一項設(shè)備（固定資產(chǎn)）予以抵償。已知，原材料的成本為1500萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元，公允價值為1000萬元；設(shè)備原價4000萬元，已提折舊1000萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值4000萬元。長江公司下列會計處理中正確的有（ ）。 6、長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品、設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。長江公司銷售給黃河公司一批商品,價款為10000萬元，增值稅稅額為1300萬元，款項尚未收到。長江公司對該筆應(yīng)收賬款已計提壞賬準(zhǔn)備2000萬元,其公允價值為10000萬元。因黃河公司發(fā)生資金困難，已無力償還長江公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商，長江公司同意黃河公司該筆欠款中的3000萬元延期收回，不考慮貨幣時間價值因素，剩余款項黃河公司分別用一批材料和一項設(shè)備（固定資產(chǎn)）予以抵償。已知，原材料的成本為1500萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元，公允價值為1000萬元；設(shè)備原價4000萬元，已提折舊1000萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值4000萬元。長江公司下列會計處理中正確的有（ ）。 7、長江公司、黃河公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，長江公司以一項專利權(quán)換入黃河公司的一批庫存商品并作為存貨管理。換出專利權(quán)的賬面原價為6 000萬元，累計攤銷1 200萬元，應(yīng)交營業(yè)稅240萬元；換入庫存商品可抵扣的增值稅稅額為680萬元，長江公司向黃河公司收取補(bǔ)價100萬元。假設(shè)該項交易不具有商業(yè)實質(zhì)且不考慮其他相關(guān)稅費。則長江公司換入存貨的入賬價值是(   )萬元。 8、長江公司、黃河公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，長江公司以一項專利權(quán)換入黃河公司的一批庫存商品并作為存貨管理。換出專利權(quán)的賬面原價為6 000萬元，累計攤銷1 200萬元，應(yīng)交營業(yè)稅240萬元；換入庫存商品可抵扣的增值稅稅額為680萬元，長江公司向黃河公司收取補(bǔ)價100萬元。假設(shè)該項交易不具有商業(yè)實質(zhì)且不考慮其他相關(guān)稅費。則長江公司換入存貨的入賬價值是(   )萬元。 9、（二）黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，黃河公司共有職工520人，其中生產(chǎn)工人380人，車間管理人員60人，行政管理人員50人，銷售機(jī)構(gòu)人員30人，2015年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的事項如下：(1)本月應(yīng)付職工工資總額500萬元，其中：生產(chǎn)工人工資為350萬元，車間管理人員工資60萬元，行政管理人員工資60萬元，銷售機(jī)構(gòu)人員工資30萬元。(2)分別按照當(dāng)月工資總額的2%和1.5%計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定，按照工資總額的10%計提并繳存“五險一金”。(3)公司為10名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費使用；每套住房年租金為6萬元（年初已支付），每輛轎車年折舊額為4. 8萬元。(4)公司為每名職工發(fā)放一臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，每臺產(chǎn)品成本0.4萬元，市場售價0.5萬元（不含增值稅）。(5)2014年1月1日，公司向100名核心人員每人授予1萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些人員從2014年1月1日起必須在公司連續(xù)服務(wù)滿4年，即可按照當(dāng)時股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該現(xiàn)金股票增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日前行使完畢。2014年12月31日，該股份支付確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為200萬元。2015年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價值為10元，至2015年末有20名核心人員離開該公司，估計未來兩年還將有10名核心人員離開。假設(shè)不考慮其他業(yè)務(wù)和相關(guān)稅費。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：75.針對上述事項（4）, 2015年12月黃河公司應(yīng)確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”是（ ）萬元。 10、長江公司和黃河公司均為增值稅一般納稅人，銷售動產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%。2×20年5月，長江公司以其持有的100萬股大地公司股票（作為交易性金融資產(chǎn)核算）交換黃河公司生產(chǎn)的1臺大型機(jī)器設(shè)備，并將換入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。長江公司所持有大地公司股票的賬面價值為200萬元（其中成本為170萬元．公允價值變動損益為30萬元），在交換日的公允價值為220萬元。黃河公司的設(shè)備在交換日的賬面價值為170萬元，公允價值和計稅價格均為210萬元。長江公司另向黃河公司支付價款17.3萬元。假定該項資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他因素，長江公司換入該大型機(jī)器設(shè)備的入賬價值為（ ）萬元。
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