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【單選題】

某生產企業為增值稅小規模納稅人，2020年5月銷售商品取得收人40000元，購進生產用原材料支付價款5000元，購進稅控收款機，取得增值稅普通發票，注明價稅合計 5850元，該企業應納增值稅（ ）元。

A: 1050.00

B: 315.05

C: 1300.00

D: 1000.00

答案解析

小規模納稅人銷售貨物，按照3%的征收率計稅，不得抵扣采購原材料的進項稅；（2)增值稅小規模納稅人購進稅控收款機，取得 增值稅專用發票的，可抵免稅額是專用發票上注明的增值稅稅額；取得普通發票的，按 照普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款/ (1 + 17%) ×l7%，應納增值稅=40000/ (1 + 3%) × 3% - 5850/ ( 1 + 17%) × 17%= 315. 05 (元）。

答案選 B

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1、某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發生如下業務（1）企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元（2）企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取22600元。（3）企業收取預收貨款20000元。（4）企業將自產產品用于本企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。 企業銷售商品給小規模納稅人，其正確的會計處理為（   ）。 2、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2015年5月銷售商品取得收人40000元，購進生產 用原材料支付價款5000元，購進稅控收款機，取得增值稅普通發票，注明價稅合計 5850元，該企業應納增值稅（ ）元。 3、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2015年5月銷售商品取得收入40000元，購進生產用原材料支付價款5000元，購進稅控收款機，取得增值稅普通發票，注明價稅合計5850元，該企業應納增值稅（　　）元。 4、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2015年5月銷售商品取得收入40000元，購進生產用原材料支付價款5000元，購進稅控收款機，取得增值稅普通發票，注明價稅合計5850元，該企業應納增值稅（　　）元。 5、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2015年5月銷售商品取得收人40000元，購進生產用原材料支付價款5000元，購進稅控收款機，取得增值稅普通發票，注明價稅合計 5850元，該企業應納增值稅（ ）元。 6、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2015年5月銷售商品取得收人40000元，購進生產用原材料支付價款5000元，購進稅控收款機，取得增值稅普通發票，注明價稅合計 5850元，該企業應納增值稅（ ）元。 7、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2015年5月銷售商品取得收人40000元，購進生產用原材料支付價款5000元，購進稅控收款機，取得增值稅普通發票，注明價稅合計5850元，該企業應納增值稅（ ）元。 8、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2015年5月銷售商品取得收人40000元，購進生產用原材料支付價款5000元，購進稅控收款機，取得增值稅普通發票，注明價稅合計5850元，該企業應納增值稅（ ）元。 9、某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發生如下業務：（1）企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元；（2）企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取22600元；（3）企業收取預收貨款20000元；（4）企業將自產產品用于本企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。 該企業5月的銷項稅額合計為（  ）元。 10、某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發生如下業務：（1）企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元（2）企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取22600元。（3）企業收取預收貨款20000元。（4）企業將自產產品用于本企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。 企業將自產產品用于本企業在建工程業務，應計提增值稅銷項稅額為（   ）元。
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