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【單選題】

(根據2017年教材本題知識點已過時）某貨運企業為增值稅一般納稅人，增值稅業務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2015年3月提供運輸服務，取得不含稅收人 70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月 購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為12萬元，支付運輸工 具修理費，取得增值稅專用發票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據均符合稅 法規定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。

A: 5.01

B: 3. 16

C: 4.32

D: 3.95

答案解析

出租停車場屬于租賃土地使用權，應繳納營業稅，應納的增值稅=70×11% + 15 × 6% -12 × 17% -20 × 17% =3. 16 (萬元）。

答案選 B

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1、(根據2017年教材本題知識點已過時）某貨運企業為增值稅一般納稅人，增值稅業務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2015年3月提供運輸服務，取得不含稅收人 70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月 購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為12萬元，支付運輸工 具修理費，取得增值稅專用發票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據均符合稅 法規定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 2、(根據2017年教材本題知識點已過時）某工業企業為增值稅一般納稅人，2015年3月倉庫出庫情況如下：基建時領用外購材料用于在建工程，成本6.56萬元（含運費0.6萬 元），食堂領用外購的農產品（未納入農產品核定試點范圍），成本5萬元，生產車間領 用原材料用于生產，成本50萬元，廠部領用原外購貨物用于工廠子弟小學，成本2萬 元，上述領用的外購材料均已抵扣進項稅額，關于上述情況的稅務處理，下列做法正確的有（ ）。 3、(根據2017年教材本題知識點已過時）某工業企業為增值稅一般納稅人，2015年3月倉庫出庫情況如下：基建時領用外購材料用于在建工程，成本6.56萬元（含運費0.6萬 元），食堂領用外購的農產品（未納入農產品核定試點范圍），成本5萬元，生產車間領 用原材料用于生產，成本50萬元，廠部領用原外購貨物用于工廠子弟小學，成本2萬 元，上述領用的外購材料均已抵扣進項稅額，關于上述情況的稅務處理，下列做法正確的有（ ）。 4、(根據2017年教材本題知識點已過時）某鐵礦開采企業為增值稅一般納稅人，2015年9 月開采鐵礦石原礦30萬噸，其中銷售10萬噸，另外銷售鐵礦石精礦2萬噸，該企業當月應納資源稅（ ）萬元。（鐵礦石資源稅稅率為15元/噸，選礦比為1 : 4) 5、(根據2017年教材本題知識點已過時）某鐵礦開采企業為增值稅一般納稅人，2015年9 月開采鐵礦石原礦30萬噸，其中銷售10萬噸，另外銷售鐵礦石精礦2萬噸，該企業當月應納資源稅（ ）萬元。（鐵礦石資源稅稅率為15元/噸，選礦比為1 : 4) 6、(根據2017年教材本題知識點已過時）某鋁合金生產企業為增值稅一般納稅人，2015年6月銷售一批自產鋁合金材料，根據合同規定，該企業負責將其加工成門窗并安裝。鋁合 金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業 當月銷項稅額為（ ）萬元。 7、(根據2017年教材本題知識點已過時）某鋁合金生產企業為增值稅一般納稅人，2015年6月銷售一批自產鋁合金材料，根據合同規定，該企業負責將其加工成門窗并安裝。鋁合 金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業 當月銷項稅額為（ ）萬元。 8、（―） 某企業為增值稅一般納稅人，適用的 增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該 企業"原材料 甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨 跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業 務或事項如下： （1） 5日，購入甲材料1 610千克，增 值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運 雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程 中發生合理損耗10千克。材料已驗收入 庫，款項尚未支付。 （2） 10日，銷售甲材料100千克，增值 稅專用發票上注明的價款為2 000元，增 值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀 行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點 履行的履約義務,并確認收入。 （3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。 （4） 30日，采用月末一次加權平均法 計算結轉發出甲材料成本。 （5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因 素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 2,根據資料（2）,下列各項中,該企業銷售甲材料的會計處理結果正確的是（ ）0 9、（―） 某企業為增值稅一般納稅人，適用的 增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該 企業"原材料 甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨 跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業 務或事項如下： （1） 5日，購入甲材料1 610千克，增 值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運 雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程 中發生合理損耗10千克。材料已驗收入 庫，款項尚未支付。 （2） 10日，銷售甲材料100千克，增值 稅專用發票上注明的價款為2 000元，增 值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀 行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點 履行的履約義務,并確認收入。 （3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。 （4） 30日，采用月末一次加權平均法 計算結轉發出甲材料成本。 （5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因 素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 3,根據資料（3）,下列各項中，關于該企業 發出材料會計處理正確的是（）。 10、（―） 某企業為增值稅一般納稅人，適用的 增值稅稅率為13%。2019年4月1日，該 企業"原材料 甲材料"期初結存數量為 2 000千克，單位成本為15元，未計提存貨 跌價準備。4月份發生有關甲材料收發業 務或事項如下： （1） 5日，購入甲材料1 610千克，增 值稅專用發票上注明的價款為25 760元, 增值稅稅額為3 348. 80元，銷售方代墊運 雜費2 000元（不考慮增值稅），運輸過程 中發生合理損耗10千克。材料已驗收入 庫，款項尚未支付。 （2） 10日，銷售甲材料100千克，增值 稅專用發票上注明的價款為2 000元，增 值稅稅額為260元，材料已發出，并已向銀 行辦妥托收手續。該項業務屬于某一時點 履行的履約義務,并確認收入。 （3） 15 H，本月生產產品耗用甲材料 3 000千克，生產車間管理部門領用甲材料 100千克。 （4） 30日，采用月末一次加權平均法 計算結轉發出甲材料成本。 （5） 30 H，預計甲材料可變現凈值為 6 200 元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因 素,分析回答下列小題。（保留兩位小數） 1,根據資料（1）,下列各項中，該企業購入 甲材料會計處理結果正確的是（）。
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