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題目
【單選題】

甲稅務師2018年12月對甲企業(yè)2018年業(yè)務進行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2018年8月份結轉完工產品成本時，多結轉成本10000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產品已經在2018年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結轉利潤的，則下列調整分錄中正確的是（　　）。

A: 借：生產成本10000貸：以前年度損益調整10000

B: 借：生產成本 10000貸：本年利潤10000

C: 借：生產成本10000貸：利潤分配—未分配利潤10000

D: 借：生產成本10000貸：庫存商品 10000

答案解析

產品已經全部售出，因此錯計成本影響產品的生產成本和銷售成本，由于企業(yè)按月結轉利潤，銷售成本應通過“本年利潤”來調整。涉及到的調整會計分錄應為： 借：生產成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000 　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

答案選 B

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1、           甲稅務師2018年12月對甲企業(yè)2018年業(yè)務進行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2018年8月份結轉完工產品成本時，多結轉成本10000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產品已經在2018年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結轉利潤的，則下列調整分錄中正確的是（　　）。 2、甲公司是符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè) (一般納稅人)，稅務師2023年5月受托對甲公司2022年涉稅賬務進行審核時發(fā)現(xiàn):甲公司2022年8月購置了一輛小汽車，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價款為200000元，繳納了20000元的車輛購置稅，企業(yè)賬務處理為 : 借:固定資產 200000 稅金及附加 20000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 26000 貸:銀行存款 246000 假設發(fā)現(xiàn)該筆錯賬時，上一年度決算報表已經編制完成，對該筆業(yè)務正確的調賬分錄有 ( )。(選擇享受稅前一次性扣除優(yōu)惠) 3、甲稅務師在2019年6月對某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年的納稅情況進行審查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)當月將銷售貨物（增值稅稅率為13%）時收取的包裝物租金3390元計入了其他應付款賬戶的貸方，則下列調整分錄中正確的是（　　）。 4、        甲稅務師在2020年6月對某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年的納稅情況進行審查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)當月將銷售貨物（增值稅稅率為13%）時收取的包裝物租金3390元計入了其他應付款賬戶的貸方，則下列調整分錄中正確的是（　　）。 5、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳審核時，發(fā)現(xiàn)如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業(yè)未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業(yè)當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發(fā)放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據(jù)；另根據(jù)合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發(fā)產生的研發(fā)費用為2400萬元，委托境內非關聯(lián)企業(yè)進行研發(fā)，支付研發(fā)費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）針對業(yè)務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業(yè)2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業(yè)務（2），應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業(yè)務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發(fā)生的研發(fā)費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
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