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【單選題】

某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月，該企業將一臺自己使用過的設備捐贈給本市一家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元（進項稅額已抵扣），該設備會計上已計提折舊38萬元，該企業捐贈此設備應繳納增值稅（ ）萬元。

A: 0

B: 1.07

C: 5.46

D: 8.08

答案解析

選項C，該企業捐贈設備應視同銷售繳納增值稅，以固定資產凈值為銷售額。固定資產凈值=固定資產原值一會計折舊。應繳納增值稅=（80-38）×13%=5.46（萬元）。

答案選 C

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1、某企業為增值稅一般納稅人，2014年2月，該企業將一臺自己使用過的設備捐贈給本市一家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元（進項稅額已抵扣），該設備已提折舊38萬元，該企業捐贈此設備應繳納增值稅（ ）萬元。 2、某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月，該企業將一臺自己使用過的設備捐贈給本市一家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元（進項稅額已抵扣），該設備會計上已計提折舊38萬元，該企業捐贈此設備應繳納增值稅（ ）萬元。 3、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產銷售學生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發生下列業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，材料已經驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產的新研制產品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產設備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11.7萬元。根據以上資料，回答下列問題：銷售生產設備應計提增值稅銷項稅額（ ）。 4、【0210946】某企業為增值稅一般納稅人，2021年9月發生如下業務；（1）銷售自產農機整機一批，取得不含稅銷售額400000元，另收取該批農機包裝費14700元； （2）出租位于本市的2015年7月購買的辦公用房，購置價款為150萬元，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。（3）出售一臺使用過的進口舊設備且未放棄減稅優惠，該設備為2015年6月購進，當期已抵扣過進項稅額，收取價稅合計金額23600元；（4）員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價 24000元、燃油附加費3500元、民航發展基金1200元。 （5）25號將本月5號購進的某材料60%銷售，購進時取得增值稅專用發票注明價款500000元，銷售時取得不含增值稅銷售收入300000元，20%用于一般計稅項目貨物的生產，剩余部分作為本公司職工的福利并發放。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.400000×13%B.400000×9%+14700÷（1+13%）×13%C.400000×13%+14700÷（1+13%）×13% D.400000×9%+14700÷（1+9%）×9%（2）業務（2）應繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.80000÷（1+9%）×9% B.80000÷（1+5%）×5%C.80000÷（1+9%）×5% D.80000÷（1+5%）×3%（3）業務（3）應繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.23600÷（1+3%）×2%B.23600÷（1+13%）×13% C.23600÷（1+3%）×3% D.23600÷（1+3%）×13% （4）業務（4）可以抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。A.（24000+3500）÷（1+9%）×9%B.（24000+3500+1200）÷（1+9%）×9%C.（24000+3500+1200）÷（1+3%）×3%D. （24000+3500）÷（1+3%）×3%（5）業務（5）可以抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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