(二）
甲企業為自營出口的生產企業（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產經營情況如下。 5月份經營情況：
(1)內銷貨物銷售如下：單位：萬元
銷售方式 | 合同總價款 | 本月應收貨款 | 本月實收價款 |
直接收款 | 351 | 351 | 351 |
分期收款 | 585 | 234 | 175.50 |
預收貨款 | 936 | 187.20 (定金） | 187.20 |
注：以上價款均為含稅價，以預收貨款銷售方式的貨物尚未發出。
（2）進料加工保稅料件關稅完稅價格折合人民幣800萬，進料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。
（3）甲企業物資中心，為乙企業提供倉儲服務，取得不含稅收人400萬元，發生倉儲保 管支出120萬元。
（4）外購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。
（5）甲企業與丙企業簽訂投資協議，接受丙企業以自產設備對甲企業進行投資，丙企業 開具增值稅專用發票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。
6月份經營情況：
（1）內銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600
萬兀。
（2）國內購進某種原材料，取得增值稅專用發票，注明金額264.71萬元，增值稅45
萬元。
（3）甲企業研發中心將已使用過的設備一臺用于企業在建工程，該設備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價格為48萬元，該設備購進時已抵扣過進項稅13. 6萬元。
（4）將與內銷貨物相同的自產產品400件用于本企業招待所，貨物已移送。
已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進料加工保稅進口料件采用實耗法確定計稅依據， 計劃分配率60%，當月取得的相關憑證符合稅法規定，并在當月認證抵扣。
提示：每一步驟計算以萬元為單位，結果保留小數點后兩位。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
85.(根據2017年教材本題知識點已過時）關于甲企業上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）。
A: 5月份采用分期收款方式銷售產品，按照300萬元計算銷項稅額
B: 甲企業物資中心為乙企業提供倉儲服務取得的收人免稅，其耗用的外購貨物的進項 稅額不得抵扣
C: 將自產產品用于本企業招待所屬于視同銷售，需要計算銷項稅額
D: 職工食堂及浴室耗用外購材料、燃料及動力的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
E: 甲企業出口貨物適用增值稅免稅，不退稅政策
采取分期收款方式銷售貨物，以合同約定的當月應收賬款200萬元 (234 ÷1.17)為依據計算銷項稅額；沒有免稅優惠，進項稅額準予抵扣；甲企業為自營出口的生產企業，出口貨物適用免抵退稅政策。選項CD正確。
答案選 CD
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