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題目
【單選題】

66.該公司當月應繳納增值稅（ ）萬元。

A: 27.76

B: 27. 14

C: 26.74

答案解析

試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。該旅游公司提供的旅游服務的銷項稅額=(680 -63.6 -60 -24-21 -1.8) / (1 +6%)×6% =28. 85 (萬元）；納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天，旅游公司出租門市房的銷項稅額=12/ (1+11%)×11% =1.19 (萬元）；該公司當月應繳納增值稅=28. 85 +1.19 -2. 28 =27.76 (萬元）。

答案選 A

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1、位于桃花鎮的A公司系動漫軟件開發公司，2018年10月應繳納增值稅180萬元，實際繳納增值稅200萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅20萬元)。當月因享受增值稅即征即退政策，獲得增值稅退稅50萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅為( )萬元。 2、位于市區的某公司2019年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元），另加收滯納金8萬元。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（　　）萬元。 3、位于市區的某公司2011年12月應繳納增值稅170萬元,實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策,獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（　　）。 4、位于桃花鎮的A公司系動漫軟件開發公司，2018年10月應繳納增值稅180萬元，實際繳納增值稅200萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅20萬元)。當月因享受增值稅即征即退政策，獲得增值稅退稅50萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅為(   )萬元。 5、位于市區的某公司2021年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（    ）。 6、位于市區的某公司2018年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（  ）。 7、【2012年單選】位于市區的某公司2011年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（ ）。 8、位于縣城的某公司2021年1月應繳納增值稅240萬元，實際繳納增值稅250萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅10萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加合計為（    ）萬元。 9、位于桃花鎮的A公司系動漫軟件開發公司，2018年10月應繳納增值稅180萬元，實際繳納增值稅200萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅20萬元)。當月因享受增值稅即征即退政策，獲得增值稅退稅50萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅為（  ）萬元。 10、位于市區的某公司2014年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為(   )。
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