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題目
【單選題】

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年5月生產(chǎn)高檔香水精60千克，成本20萬(wàn)元，將10千克移送投入車間連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)手霜；20千克用于償還債務(wù)；將30千克對(duì)外銷售，同類產(chǎn)品不含稅銷售平均價(jià)為500元/千克。同類產(chǎn)品不含稅銷售最高價(jià)為750元/千克。香水精稅率為15%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（ ）元。

A: 4500

B: 6750

C: 5250

D: 6000

答案解析

選項(xiàng)ABCD，將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，在移送環(huán)節(jié)需按同類加權(quán)平均銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（10+30）×500×15%+20×750×15%=5250元。

答案選 C

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1、坐落在市區(qū)的某日用化工廠為增值稅一般納稅人，2020年10月進(jìn)口一批高檔香水精，出口地離岸價(jià)格85萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于10月15日開(kāi)具海關(guān)專用繳款書(shū)，日化廠繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金后海關(guān)放行；化工廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加（　　）為萬(wàn)元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證抵扣，高檔香水精的關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%） 2、      某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從境外進(jìn)口高檔一批香水精，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格是35萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是 25%，當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品。 剩余30%留存?zhèn)}庫(kù)，期初庫(kù)存為零，當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額為（ ）萬(wàn)元。 3、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年5月生產(chǎn)高檔香水精60千克，成本20萬(wàn)元，將10千克移送投入車間連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)手霜；20千克用于償還債務(wù)；將30千克對(duì)外銷售，同類產(chǎn)品不含稅銷售平均價(jià)為500元/千克。同類產(chǎn)品不含稅銷售最高價(jià)為750元/千克。香水精稅率為15%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（ ）元。 4、【0303847】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月從境外進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格是60萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是25%，當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的70%連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品，剩余20%作為福利贈(zèng)送給職工。高檔香水精期初庫(kù)存為零，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額為（）萬(wàn)元。
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