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【多選題】

在計算企業所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（ ）。

A: 企業向工商部門支付的罰款

B: 企業向銀行支付的罰息

C: 企業支付的合同違約金

D: 企業繳納的企業所得稅稅款

E: 企業向投資者支付的股息、紅利

答案解析

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除： 1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（選項E） 2.企業所得稅稅款。（選項D） 3.稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規，被稅務機關處以的滯納金。 4.罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物。（選項A） 5.超過規定標準的捐贈支出。 6.贊助支出，是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。 7.未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。 8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。 9.與取得收入無關的其他支出。

答案選 BC

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1、【資料7】GD企業為居民企業。2021年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 （2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 （3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。 （5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 3.GD企業下列支出中，在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。 2、甲企業 2012 年利潤總額為 2000 萬元,工資薪金支出為 1500 萬元,已知在計算企業所得稅應納稅所得額時,公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過 12%、14%和 2.5%,下列支出中,允許在計算 2012 年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有( )。  3、18.在計算企業所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）。 4、16. 在計算企業所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）。 5、在計算企業所得稅時,下列支出允許在稅前扣除的有（　　）。 6、在計算企業所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（    ）。 7、18.在計算企業所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）。 8、16. 在計算企業所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）。 9、【第6題】D企業為居民企業。2022年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。3.D企業下列支出中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。 10、甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（）。（2013年）
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