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題目
【多選題】

下列行為中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（ ）。

A: 支付給在本公司任職人員的董事費(fèi)

B: 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給業(yè)主本人的工資

C: 支付給職工的午餐補(bǔ)助和住房補(bǔ)貼

D: 支付給本單位銷售人員的全年一次性獎(jiǎng)金

E: 支付給職工的差旅費(fèi)津貼

答案解析

選項(xiàng)B，按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)稅。 選項(xiàng)E，差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征收個(gè)人所得稅。

答案選 ACD

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相關(guān)題目
1、下列行為中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（  ）。 2、下列行為中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（ ）。 3、下列行為中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（　　）。 4、46.下列行為中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（　　）。 5、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)12000元。發(fā)放時(shí)收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3000元。（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員應(yīng)實(shí)際支付的工資為560?000元，按國(guó)家規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為112000元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)53200元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)25200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據(jù)資料（4），該企業(yè)12月31日應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計(jì)劃”科目的金額是（??）元。 6、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)12000元。發(fā)放時(shí)收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3000元。（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員應(yīng)實(shí)際支付的工資為560000元，按國(guó)家規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為112000元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)53200元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)25200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)確認(rèn)并支付職工宿舍租金的會(huì)計(jì)科目處理表述正確的是（??）。 7、【資料2】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465 000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)12 000元。發(fā)放時(shí)收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3 000元。（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員應(yīng)實(shí)際支付的工資為560 000元，按國(guó)家規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為112 000元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)53 200元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)25 200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)確認(rèn)并支付職工宿舍租金的會(huì)計(jì)科目處理表述正確的是（   ）。 8、【資料2】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465 000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅共計(jì)12 000元。發(fā)放時(shí)收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3 000元。（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員應(yīng)實(shí)際支付的工資為560 000元，按國(guó)家規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為112 000元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)53 200元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)25 200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據(jù)資料（4），該企業(yè)12月31日應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計(jì)劃”科目的金額是（   ）元。 9、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)為12000萬(wàn)元。2022年2月某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)甲科技企業(yè)進(jìn)行年度所得稅匯算清繳審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（1）5月將一批自產(chǎn)的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)格350萬(wàn)元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。（2）6月份對(duì)甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務(wù)期滿2年后每人可按6元/股購(gòu)買1000股股票，授予日股票公允價(jià)值為10元/股，企業(yè)當(dāng)年在會(huì)計(jì)上確認(rèn)管理費(fèi)用50萬(wàn)元。（3）成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放員工工資15000萬(wàn)元。撥繳職工福利費(fèi)2200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1250萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)400萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)取得相關(guān)收據(jù)；另根據(jù)合同約定直接支付給勞務(wù)派遣員工工資800萬(wàn)元。（4）境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用為2400萬(wàn)元，委托境內(nèi)非關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，支付研發(fā)費(fèi)用1600萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：2021年各月月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目均無(wú)借方余額。） 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產(chǎn)貨物對(duì)外分配應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額B.自產(chǎn)貨物對(duì)外分配會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本C.應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)金額5.46萬(wàn)元D.繳納的增值稅及附加稅費(fèi)可以在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)扣減（2）計(jì)算該企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（    ）萬(wàn)元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對(duì)業(yè)務(wù)（2），應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（  ）。A.納稅調(diào)增50萬(wàn)元B.納稅調(diào)增25萬(wàn)元C.無(wú)需納稅調(diào)整D.納稅調(diào)增20萬(wàn)元（4）針對(duì)業(yè)務(wù)（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務(wù)派遣人員的工資應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增84萬(wàn)元C.職工福利費(fèi)無(wú)需納稅調(diào)整D.職工教育經(jīng)費(fèi)無(wú)需納稅調(diào)整（5）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出可加計(jì)扣除（    ）萬(wàn)元。A.1800B.3000C.2760D.2400關(guān)于以上五題的答案排序，下列選項(xiàng)中正確的是（  ）。 10、資料二：中國(guó)公民陳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下:(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購(gòu)入,本次轉(zhuǎn)讓過(guò)程中,發(fā)生合理費(fèi)用5000元。(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開(kāi)發(fā)行市場(chǎng)購(gòu)入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。(4)4月在甲電信公司購(gòu)話費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元。假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下：(1)工資、薪金所得190000元,專項(xiàng)扣除40000元。(2)勞務(wù)報(bào)酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計(jì)算。個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選）（綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的302超過(guò)36000至144000元的部分1025203.陳某的下列所得中,不繳納個(gè)人所得稅的是(  )。
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