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題目
【單選題】

下列關于居民企業和非居民企業的企業所得稅的說法中，正確的是（　）。

A: 居民企業只就來源于中國境內的所得納稅

B: 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業不在中國繳納企業所得稅

C: 在中國境內設立機構、場所的非居民企業，境內外所得都要在中國納稅

D: 居民企業應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象

答案解析

選項A，居民企業應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象；選項B，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅；選項C，在中國境內設立機構、場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得，以及來源于中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得繳納企業所得稅。

答案選 D

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1、下列關于居民企業和非居民企業的企業所得稅的說法中，正確的是（　）。 2、下列關于居民企業和非居民企業的說法中，正確的是（  ）。 3、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于納稅人適用的稅率說法正確的有（　　）。A.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業所得稅B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得依照25%的稅率繳納企業所得稅C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，發生在中國境外但與其所設立機構、場所有實際聯系的所得，依照10%的稅率繳納企業所得稅D.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，發生在中國境外但與其所設立機構、場所有實際聯系的所得，依照25%的稅率繳納企業所得稅E.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業所得稅 4、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于納稅人適用的稅率說法正確的有（　　）。A.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業所得稅B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得依照25%的稅率繳納企業所得稅C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，發生在中國境外但與其所設立機構、場所有實際聯系的所得，依照10%的稅率繳納企業所得稅D.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，發生在中國境外但與其所設立機構、場所有實際聯系的所得，依照25%的稅率繳納企業所得稅E.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得依照10%的稅率繳納企業所得稅 5、2018年12月，在中國境內未設立機構、場所的A非居民企業取得中國境內B居民企業支付的借款利息200萬元人民幣（不含增值稅），下列說法中正確的有（ ）。 6、2018年12月，在中國境內未設立機構、場所的A非居民企業取得中國境內B居民企業支付的借款利息200萬元人民幣（不含增值稅），下列說法中正確的有（  ）。 7、2019年12月，在中國境內未設立機構、場所的A非居民企業取得中國境內B居民企業支付的借款利息200萬元人民幣（不含增值稅），下列說法中正確的是（  ）。 8、2019年12月，在中國境內未設立機構、場所的A非居民企業取得中國境內B居民企業支付的借款利息200萬元人民幣（不含增值稅），下列說法中正確的有（  ）。 9、依據企業所得稅的相關規定，下列說法正確的是（  ）。 10、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。2、下列關于該企業當年業務招待費、廣告費和業務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。
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