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題目
【單選題】

35. 下列項目中，不屬于其他業(yè)務收入核算范圍的有(　　　)。


A: 出售無形資產的凈收益

B: 出租固定資產取得的租金收入

C: 用材料進行債務重組實現(xiàn)的收入

D: 銷售原材料取得的收入

答案解析

出售無形資產的凈收益在“資產處置損益”科目中核算，選項A不屬于其他業(yè)務收入核算范圍。

 

答案選 A

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1、35. 下列項目中，不屬于其他業(yè)務收入核算范圍的有(　　　)。  2、35. 下列項目中，不屬于其他業(yè)務收入核算范圍的有(　　　)。  3、35. 下列項目中，不屬于其他業(yè)務收入核算范圍的有(　　　)。  4、    （二）位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產品銷售成本和銷售費用 共計5300萬元，繳納的營業(yè)稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末 企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經聘請的稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1) 8月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產品發(fā)出，但未將預收賬款轉作收入。(2)    9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進項稅 額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進項稅額3. 06萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費用中包含業(yè)務招待費62萬元、新產品研究開發(fā)費用97萬元。(5)    投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業(yè) 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈10萬元。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經費實際支出32萬元。(其他相關資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。85. 該企業(yè)應補繳的增值稅及附加稅費為（      ）萬元。 5、    （二）位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產品銷售成本和銷售費用 共計5300萬元，繳納的營業(yè)稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末 企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經聘請的稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1) 8月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產品發(fā)出，但未將預收賬款轉作收入。(2)    9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進項稅 額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進項稅額3. 06萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費用中包含業(yè)務招待費62萬元、新產品研究開發(fā)費用97萬元。(5)    投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業(yè) 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈10萬元。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經費實際支出32萬元。(其他相關資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。85. 該企業(yè)應補繳的增值稅及附加稅費為（      ）萬元。
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